武漢小規(guī)模企業(yè)做賬

⊙小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別在于:以生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理、維修服務(wù))為主要業(yè)務(wù)的，年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。2、主要從事貨物批發(fā)零售，年銷售額在180萬(wàn)以上的可認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)屬于小額。參考資料:武漢一般納稅人納稅申報(bào)流程:武漢小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)方式:取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的日期代表武漢公司成立。申請(qǐng)為一般納稅人的，需先進(jìn)行一般納稅人資格鑒定。在一般納稅人資格認(rèn)定日之前，公司屬于小規(guī)模納稅人，即從成立之日起至一般納稅人資格生效，為小規(guī)模納稅人。在此期間，應(yīng)按小規(guī)模納稅人的規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)。

根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),從建立武漢公司15個(gè)工作日,公司必須聲明公司的業(yè)務(wù)情況武漢稅務(wù)局每個(gè)月,也就是說(shuō),武漢企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15天設(shè)置書(shū)籍,但也必須有一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì),根據(jù)原始票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。武漢公司代理記賬兩種方式:代理記賬和自己代理記賬公司代理記賬有兩種方式，一種是聘請(qǐng)專職會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)代理記賬;另一種是找代理記賬公司或個(gè)人，將代理記賬業(yè)務(wù)外包給他們。⊙核算流程:整理原始憑證2、根據(jù)原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證(現(xiàn)在企業(yè)記賬一般只有會(huì)計(jì)憑證，做賬用科目是最基本的)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制t型科目。根據(jù)t型賬編制賬目匯總表以上為手工記賬。如果計(jì)算機(jī)軟件直接做，你只需要做前兩個(gè)步驟，系統(tǒng)會(huì)生成后一個(gè)步驟，包括報(bào)告部分。)

武漢公司報(bào)稅時(shí)間:1、增值稅，一般每月申報(bào)一次。工業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1+6)×6申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1 + 4)×4 申報(bào)。企業(yè)所得稅。季度申報(bào)，年終結(jié)算。所得稅的征收方式可分為審計(jì)征收和核實(shí)征收。如果實(shí)行審計(jì)催收，則需要提交大量報(bào)表，并且需要出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的審計(jì)報(bào)告;如果實(shí)行核查催收，則只需要提交“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的核查催收”。武漢企業(yè)報(bào)稅有兩種方式:紙質(zhì)報(bào)稅和網(wǎng)上報(bào)稅

1. 紙質(zhì)申報(bào):該申報(bào)僅適用于指導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)，填寫五張表(一式兩份)用IC卡抄稅，先支付專人管理員或值班人員審核比對(duì)認(rèn)證結(jié)果，再申報(bào)稅收征管窗口;主表、進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)、銷售明細(xì)、專用發(fā)票申報(bào)和扣除明細(xì)、專用發(fā)票存根明細(xì)。網(wǎng)上申報(bào):該申報(bào)方式是針對(duì)除tutuperiod以外的一般納稅人，按提示進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)即可，申報(bào)反饋回來(lái)的結(jié)果打印出來(lái)再領(lǐng)武漢稅務(wù)局清IC卡。一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程指南:⊙注意事項(xiàng):即使公司無(wú)業(yè)務(wù)、無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也必須正常進(jìn)行納稅報(bào)銷。如果沒(méi)有收入，可以零申報(bào)。零申報(bào)流程指南:武漢稅務(wù)申報(bào):武漢稅務(wù)籌劃:

審計(jì)是會(huì)計(jì)和稅務(wù)申報(bào)中的一項(xiàng)特殊服務(wù)，并不是所有的企業(yè)都需要提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計(jì)的企業(yè)通常包括以下幾類:一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和金融、證券、期貨公司;外商投資企業(yè)和保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、派遣勞務(wù)中介機(jī)構(gòu)、企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu);注冊(cè)資本未分期繳清的公司;三年內(nèi)有虛假申報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、虛假撤資等違法行為的公司。

武漢小規(guī)模企業(yè)做賬

處置二手車、代理記賬會(huì)計(jì)如何進(jìn)行財(cái)稅處理?武漢代理記賬要點(diǎn)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，車輛已經(jīng)成為我們?nèi)粘Ｉ詈凸ぷ髦械闹匾煌üぞ?。那么企業(yè)銷售二手車會(huì)涉及哪些稅費(fèi)問(wèn)題呢?企業(yè)應(yīng)該如何開(kāi)具發(fā)票?

01

二手車按單位銷售的相關(guān)稅費(fèi)

企業(yè)出售二手車，涉及稅收:增值稅、附加稅、印花稅和企業(yè)所得稅。

1. 增值稅

1)一般納稅人納稅計(jì)算簡(jiǎn)單

一般納稅人出售自己的二手車，屬于以下四種情況，按3減2的簡(jiǎn)單辦法征收增值稅:

①納稅人在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)屬于小規(guī)模納稅人，在被認(rèn)定為一般納稅人后出售固定資產(chǎn)。

②一般納稅人出售屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定的不得抵扣、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

(三)一般納稅人出售營(yíng)改增試點(diǎn)日前取得的廢舊固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行的廢舊物品增值稅相關(guān)政策執(zhí)行。

④2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，其自營(yíng)銷售已用于2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)。

《財(cái)政部關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作的通知”稅[2013]106號(hào))附件二第二條規(guī)定，自2013年8月1日起，對(duì)摩托車、郵政業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額、原增值稅一般納稅人使用的已繳納消費(fèi)稅的汽車、游艇，從銷項(xiàng)稅額中扣除。

2)一般納稅人的一般納稅方法

一般納稅人出售二手車，有下列情形之一的，按適用稅率征收增值稅:

①一般納稅人出售2009年1月1日以后購(gòu)買的舊固定資產(chǎn)。

②銷售2013年8月1日起取得的消費(fèi)稅汽車，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的一般納稅人。

注:購(gòu)買可按規(guī)定扣除但未扣除的情況適用1的稅。

3)小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人出售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，三征稅率減二征增值稅。

目前涉及的優(yōu)惠政策:

2. 額外的稅:

1)城市維護(hù)建設(shè)稅:城鎮(zhèn)為7厘，縣、鎮(zhèn)為5厘。在其他地區(qū)，稅率為1。

2)教育附加費(fèi):按增值稅計(jì)算，稅率為3。

3)地方教育附加費(fèi):以增值稅為基礎(chǔ)，稅率為2。

3.印花稅:

印花稅應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)讓所有權(quán)文件”標(biāo)題下的適用稅率支付。

Tips: 2022年7月1日起印花稅按《買賣合同》

優(yōu)惠政策:對(duì)小規(guī)模納稅人，2019年1月1日至2021年12月31日，減稅50元。

4. 企業(yè)所得稅:

固定資產(chǎn)處置、會(huì)計(jì)需要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算,最后根據(jù)賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”或“營(yíng)業(yè)外收入和損失”賬戶計(jì)入當(dāng)期損益和收入申報(bào)納稅。

注:個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他直接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)銷售二手車的銷售收入，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入并繳納個(gè)人所得稅。

02

二手車單位銷售發(fā)票問(wèn)題

根據(jù)《關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策管理的通知》(國(guó)水函[2009]90號(hào)):

一般納稅人出售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，對(duì)按照《辦法》第3號(hào)規(guī)定實(shí)行增值稅“三征增值稅減二征增值稅”征收的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具一般發(fā)票，而非增值稅專用發(fā)票。【2008】170號(hào)、【2009】9號(hào)等小規(guī)模納稅人出售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具一般發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

關(guān)于“營(yíng)改增”試點(diǎn)期間增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知(通知第90號(hào))規(guī)定:

納稅人銷售對(duì)于那些出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和減少增值稅的政策適用于2按照3簡(jiǎn)單的征稅率的措施,他們可能放棄減稅和依法繳納增值稅3簡(jiǎn)單的征稅率措施,并可能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

03

單位銷售二手車的記賬流程

根據(jù)2017年第45號(hào)通知第3條，將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。

自2018年4月1日起，二手車市場(chǎng)、二手車經(jīng)銷商、經(jīng)紀(jì)公司、拍賣企業(yè)通過(guò)增值稅新發(fā)票管理系統(tǒng)統(tǒng)一開(kāi)具二手車銷售發(fā)票。

1. 購(gòu)票人需要特殊扣款:

銷售單位應(yīng)先開(kāi)具專用發(fā)票(一般納稅人/小規(guī)模納稅人)，再開(kāi)具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》到二手車交易市場(chǎng)辦理過(guò)戶。

2. 買方不需要發(fā)票或進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣:

買方可直接到二手車市場(chǎng)開(kāi)具《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》辦理過(guò)戶手續(xù)。