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上海個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要做賬嗎
網(wǎng)站顧問之前已經(jīng)寫過一些“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”的稅務(wù)操作一些技巧,作為一種“有限公司”和“個(gè)體”之間之間的企業(yè)形式,單一企業(yè)(納稅)操作方面已逐漸被認(rèn)識(shí)和應(yīng)用,但仍有許多客戶相對(duì)陌生的這種形式的業(yè)務(wù),加深我們的理解,我們都熟悉“獨(dú)資”點(diǎn)點(diǎn)滴滴。
獨(dú)資的概念
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由個(gè)人經(jīng)營的企業(yè)，由個(gè)人所有和控制，并承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)和收益。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是自然人企業(yè)，不具有法人地位，所以所謂的“法人”就是獨(dú)立企業(yè)的“投資人”。
目前，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)常見的組織形式有:XXX加工廠、XXX配送站、XXX工作室、XXX藥房等，主要存在于零售業(yè)、手工業(yè)、服務(wù)業(yè)和家庭作坊。在這里我將更加關(guān)注咨詢過程中的一些問題:
1. 獨(dú)資和一人有限責(zé)任公司是一回事嗎?有區(qū)別嗎?
主要的區(qū)別是以下兩點(diǎn)
1. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與有限公司的連帶責(zé)任之區(qū)別
一人有限公司是指公司的全部股份或者資產(chǎn)屬于一個(gè)股東所有，股東按照注冊(cè)資本對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的公司。獨(dú)立企業(yè)是自然人投資的獨(dú)資企業(yè)，對(duì)公司承擔(dān)無限責(zé)任。
2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的主體資格不同于有限公司的主體資格
個(gè)人有限公司，公司本身具有獨(dú)立的法人資格，自然人只是法人代表，按出資額承擔(dān)有限責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不具有法人資格的自然人，是企業(yè)的唯一經(jīng)營者“投資者”。
這里我們的理解可能會(huì)有一個(gè)誤區(qū)，那就是一個(gè)聽證無限責(zé)任，有一種被連接起來的感覺，而一個(gè)聽證有限責(zé)任會(huì)立刻放松很多。其實(shí)，無限的責(zé)任不一定是大的責(zé)任，有限的責(zé)任也不一定是小的。
如果從事違法行為，無論何種類型的企業(yè)、法人或投資者都需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。而對(duì)于守法企業(yè)來說，如果債務(wù)在可承受范圍內(nèi)，有限責(zé)任和無限責(zé)任都是可控的。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶的主要區(qū)別是什么?
根據(jù)筆者了解到的稅收蕭條園區(qū)政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于總部的經(jīng)濟(jì)招商范疇，可以虛擬注冊(cè)，并擁有非實(shí)體辦公室，其對(duì)招商的貢獻(xiàn)主要是稅收收入。而個(gè)體工商戶實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)需要地方參與，因此兩者最大的區(qū)別還是是否本地化實(shí)際經(jīng)營。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策?
企業(yè)經(jīng)營涉及的稅種主要有四種，分別是增值稅、增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。增值稅和附加增值稅的稅率只與企業(yè)類型有關(guān)，而與企業(yè)類型無關(guān)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在所得稅上。
《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅的通知》(國發(fā)[2000]號(hào))。16)請(qǐng)求，從2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只向投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅征收。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率為五至三十五級(jí)累進(jìn)稅率。具體實(shí)施方法分為審計(jì)采集和驗(yàn)證采集兩種方式。我們比較熟悉的是審核催收的方式，這里就不贅述了，主要介紹一下審核催收。
核查收集方式有兩種:
一是核算應(yīng)納稅所得額，根據(jù)5 - 35之間的不同行業(yè)，實(shí)際應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*應(yīng)納稅所得額率×稅率，實(shí)際稅負(fù)率一般不核算多。
一是固定征收稅率，根據(jù)行業(yè)~之間確定稅負(fù)率。整體核算，一次核實(shí)征收，小規(guī)模納稅人的獨(dú)資企業(yè)，綜合稅負(fù)率介于~之間，遠(yuǎn)低于有限公司。
因此，無論采用何種納稅方式，只要得到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，都是合法合規(guī)的。
在合規(guī)和節(jié)稅方面，獨(dú)資企業(yè)是否屬于小規(guī)模納稅人?
審核催收類小的一家獨(dú)資企業(yè)類似于一般人有限責(zé)任公司的認(rèn)定，但如果核驗(yàn)催收，則取決于不同園區(qū)的規(guī)定，如:重慶園區(qū)只允許核驗(yàn)催收，湖北、江西除外，一些限制性行業(yè)(如影視、醫(yī)藥、銷售)，一般人單一企業(yè)也可承擔(dān)核驗(yàn)催收。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以開具專用發(fā)票嗎?
你可以。在小規(guī)模納稅人階段，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以開具3的增值稅專用發(fā)票，但需要向稅務(wù)大廳或電子稅務(wù)局申請(qǐng)，不能獨(dú)立開具。成為一般納稅人后，還可以開具6、11、17等稅率的增值稅專用發(fā)票。(稅洼地公園主要是為服務(wù)批準(zhǔn)的，所以大多數(shù)人是6歲。)
六、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)使用一段時(shí)間后，是否必須注銷?
一般的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只要經(jīng)營合規(guī)，不要求注銷。特別需要指出的是，按照核實(shí)征收方式征收個(gè)稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，在注銷過程中簡(jiǎn)單快捷，清稅特別簡(jiǎn)單，周期短，成本低。
七、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成本賬單不夠怎么辦?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只征收個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅是可以核實(shí)征收的，所以個(gè)人所得稅只能按照發(fā)票金額乘以相應(yīng)的征收稅率繳納。理論上，運(yùn)營方不再需要累計(jì)成本或費(fèi)用發(fā)票，但個(gè)別稅控園區(qū)為了盡量避免虛開發(fā)票，或?qū)⒁筮\(yùn)營方累計(jì)與發(fā)票開具金額相關(guān)的成本和費(fèi)用發(fā)票，以備日后參考(目前僅要求湖北園區(qū)提供發(fā)票開具金額的1份)。8. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何提取營業(yè)收入?
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入屬于個(gè)人和控股，可以很方便地由公(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公)向私(企業(yè)投資者私)，只需按月申報(bào)納稅。
例如，西南某園區(qū)個(gè)稅、小規(guī)模增值稅、附加稅的核定征收稅率為:單個(gè)法人家庭通過商務(wù)合作，收到甲方匯款100萬元，這100萬元將從甲方賬戶——獨(dú)資企業(yè)基本賬戶——獨(dú)資企業(yè)個(gè)人賬戶中支付:
綜合稅負(fù)為100× =百萬，這一過程省略了從有限公司到企業(yè)賬戶的高分紅個(gè)人所得稅，是一個(gè)完整的合規(guī)稅。
九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何做賬?
根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)制度，同時(shí)必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)務(wù)制度比一人有限公司的財(cái)務(wù)制度要簡(jiǎn)單得多，特別是對(duì)于個(gè)人稅務(wù)的核實(shí)和征收企業(yè)，只需要基本的財(cái)務(wù)賬戶。
十:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何納稅?
財(cái)務(wù)合規(guī)與稅務(wù)合規(guī)的核心是“三流整合”，即每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要與業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、資金流保持一致，業(yè)務(wù)真實(shí)合理。
11. 核準(zhǔn)獨(dú)資企業(yè)的政策會(huì)長(zhǎng)期存在嗎?
目前按照幾大園區(qū)的運(yùn)營軌道，只要嚴(yán)格規(guī)定了海關(guān)的運(yùn)營，那就是嚴(yán)格限制公司此類敏感的(銷售、醫(yī)藥、影視)的相關(guān)登記，要收到發(fā)票(專票或普通票)必須親自到場(chǎng)投資者本人，打印或電子合同及時(shí)備案后才能開具發(fā)票，簡(jiǎn)單來說，運(yùn)營越嚴(yán)格，政策的穩(wěn)定性就越大。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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