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2022-06-25 13:26:26
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內(nèi)容摘要：長期以來，許多企業(yè)和個人對稅收籌劃存在誤區(qū)，稅收籌劃等同于偷稅、避稅，對其沒有正確、客觀的認(rèn)識，從而扼殺了稅收籌劃的作用。事實上，稅收籌劃與偷稅、避稅有著本質(zhì)的區(qū)別，對企業(yè)有很多好處...

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長期以來，許多企業(yè)和個人對稅收籌劃存在誤區(qū)，稅收籌劃等同于偷稅、避稅，對其沒有正確、客觀的認(rèn)識，從而扼殺了稅收籌劃的作用。事實上，稅收籌劃與偷稅、避稅有著本質(zhì)的區(qū)別，對企業(yè)有很多好處。那么納稅籌劃和逃稅避稅有什么區(qū)別呢?

1、稅收籌劃與避稅的區(qū)別

由于避稅與稅收籌劃之間的區(qū)別難以區(qū)分，世界各國對避稅與稅收籌劃的法律定義各不相同。有些國家認(rèn)為稅收不能以道德的名義提出附加要求，應(yīng)該按照稅法的要求承擔(dān)其合法的稅收義務(wù)，只要不違法就應(yīng)該被允許，沒有必要劃分什么是避稅，什么是稅收籌劃。有些國家將避稅分為合法避稅和不正當(dāng)避稅，稱之為稅收籌劃，在法律上并不違法。在我國，避稅的概念還沒有在法律上得到表述，只是零散地出現(xiàn)在稅收政策文件和人們的理論研究文章中，普遍的觀點是反對非法避稅和違約合法避稅。筆者認(rèn)為，避稅雖不違法，但主觀上屬于稅法漏洞，與國家稅收政策相違背，在實踐中不應(yīng)鼓勵。稅收籌劃不同的是，它是納稅人利用法律手段降低稅負(fù)的行為，主觀性原則不違反國家稅收政策，在某種意義上是促進(jìn)|成為稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征管的作用，因此在實踐中應(yīng)予以引導(dǎo)和鼓勵。

2、稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別

稅收籌劃是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)運(yùn)用稅收法律、稅收政策，這并不損害國家利益，相反，通過稅收促進(jìn)生產(chǎn)|進(jìn)入稅收單位發(fā)展，維持稅收單位的發(fā)展，使稅收找到新的增長點，對這種行為不應(yīng)加以反對。偷稅是納稅人擅自拿、變造、隱瞞、銷毀帳簿或記賬憑證，在帳簿上多列支出或不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假納稅申報、故意少交或不交應(yīng)納稅的行為。逃稅中國《稅收征管法》對此進(jìn)行了嚴(yán)厲的譴責(zé)，并制定了相應(yīng)的處罰辦法。因此，我們應(yīng)該正確認(rèn)識稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別，合理的稅收項目進(jìn)行稅收籌劃，提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益，而不真實的|是損害國家利益的。

3.稅收籌劃的現(xiàn)實意義是什么?

明確了稅收籌劃與偷漏稅行為，就可以知道稅收籌劃是一種合理、合法的經(jīng)營籌劃活動。因此，稅收籌劃的意義主要體現(xiàn)在:

(1)從微觀上看，稅收籌劃可以起到降低企業(yè)稅負(fù)、規(guī)范企業(yè)管理活動、促進(jìn)|有序融入企業(yè)管理的作用。

(2)從客觀角度看，稅收籌劃可以促進(jìn)|進(jìn)稅機(jī)構(gòu)的發(fā)展，同時也可以成為稅源，促進(jìn)|進(jìn)稅財務(wù)公平程度的進(jìn)步。

(3)從宏觀上看，稅收籌劃具有|效應(yīng)，可以充分發(fā)揮稅收政策的宏觀調(diào)控作用，促進(jìn)|轉(zhuǎn)化為投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。此外，稅收籌劃還可以對稅收法律制度作出反應(yīng)，促進(jìn)|在稅收制度的不斷完善，使稅收法律和稅收政策的制定更加科學(xué)。