票據(jù)，就是所謂的原始憑證，我們會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候，會(huì)把原始憑證貼在記賬憑證的后面，原始憑證的真實(shí)性和完整性會(huì)直接影響整個(gè)賬簿的真實(shí)性。那么企業(yè)已經(jīng)入賬的票據(jù)沒有沖銷怎么辦入賬呢?
1. 已入賬但未扣除的發(fā)票如何入賬?
1. 進(jìn)項(xiàng)收訖:借項(xiàng):應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。
2. 開具增值稅發(fā)票:C:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(銷項(xiàng)稅額)，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=本月應(yīng)納稅額(“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”項(xiàng)下的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)，余額可以為正也可以為負(fù)。月末應(yīng)結(jié)余為:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅，月末應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅課程結(jié)余應(yīng)為0)。
3.如果“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”科目月末余額為正(余額在抵扣中)，則:借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅)借款:應(yīng)納稅額-未繳納的增值稅。
4. 如月末“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”余額為負(fù)數(shù)，則做相反的分錄。如借方說明月末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額，則余額應(yīng)留抵次月;如貸方說明期末“應(yīng)納稅額-未繳增值稅”余額為本月應(yīng)納稅額。
5. 納稅后:借款:應(yīng)繳稅款-未繳增值稅-已繳增值稅貸款:銀行存款。
2進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票已入賬但未核實(shí)的問題如何解決?
如果下個(gè)月能夠再次驗(yàn)證抵扣環(huán)節(jié)，則在進(jìn)入增值稅專用發(fā)票憑證時(shí)，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額記在“應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中，會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貸款
待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在次月核實(shí)后，可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下:
借記:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額R:應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅額/抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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上海代理記賬沒有扣除發(fā)票
代理記賬公司怎么坑?看完這些例子，你應(yīng)該會(huì)害怕!
經(jīng)營一家公司最重要的是什么?客戶管理?小劉認(rèn)為應(yīng)該是財(cái)務(wù)和稅務(wù)。雖然顧客和管理很重要，但最壞的情況是公司無法繼續(xù)運(yùn)營。如果財(cái)務(wù)造成稅務(wù)問題，公司不僅會(huì)破產(chǎn)，還會(huì)面臨罰款、監(jiān)禁等嚴(yán)重后果。
但由于認(rèn)知偏差、不了解法律法規(guī)等原因，財(cái)務(wù)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是老板們最忽視的，以至于企業(yè)因偷稅漏稅、非法結(jié)算、漏稅計(jì)算錯(cuò)誤而面臨檢查和處罰。
今天，劉某就從平日里幫不少公司節(jié)稅，遇到的記賬奇葩案例，分享給大家，讓大家知道不可靠的記賬有多可怕，讓你在選擇記賬公司時(shí)更加謹(jǐn)慎，避免坑，也private liu。
1. 每月0申報(bào)
我們經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)現(xiàn)象，那就是部分代理記賬公司每個(gè)月都會(huì)給客戶公司0申報(bào)。
所謂0申報(bào)，就是公司在納稅申報(bào)期間沒有應(yīng)稅收入(銷售額)，也沒有應(yīng)稅金額，叫0申報(bào)。通俗地說，公司沒有業(yè)務(wù)，沒有資產(chǎn)，沒有負(fù)債，沒有公司收入，這些都是0。
而0申報(bào)一般發(fā)生在注冊(cè)但不經(jīng)營的企業(yè)，因?yàn)榧词剐伦?cè)的公司沒有任何業(yè)務(wù)，沒有收入，但至少在租金、水電、設(shè)備、工資等方面都有費(fèi)用，所以不可能申報(bào)0
如果一家公司長期(半年以上)0申報(bào)會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)監(jiān)控，甚至面臨罰款、審計(jì)等，還會(huì)降低公司的納稅等級(jí)、發(fā)票數(shù)量，造成審計(jì)等，嚴(yán)重影響公司的正常經(jīng)營。
同時(shí)，如果公司經(jīng)營正常，但在納稅申報(bào)中每月返回0，則可能涉及公司虛假納稅申報(bào)、偷稅漏稅等。
第201條納稅人作虛假納稅申報(bào)通過欺騙或隱瞞或不納稅申報(bào)表,從而逃避一個(gè)相對(duì)大量的稅收支付,占10以上的應(yīng)納稅額時(shí),應(yīng)當(dāng)被判處有期徒刑三年或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大,占30以上的應(yīng)納稅額時(shí),處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
2. 每年做一次賬
我們之前說過，一些代理記賬公司為了減少工作量會(huì)每個(gè)月給客戶公司0申報(bào)，另一種常見的現(xiàn)象是一年做一個(gè)賬，甚至幾年做一個(gè)賬(每個(gè)月0申報(bào))。
我們知道企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營狀況相對(duì)應(yīng)，即企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)營狀況最真實(shí)的反映，而企業(yè)的經(jīng)營正在迅速發(fā)生變化，因此會(huì)計(jì)賬簿的信息也應(yīng)該是實(shí)時(shí)的、變化的。
但是，如果企業(yè)一年做一次賬，報(bào)表就不能真實(shí)反映公司的真實(shí)經(jīng)營情況，就會(huì)造成企業(yè)稅務(wù)的混亂、報(bào)表不實(shí)、賬實(shí)不符等問題。
例如，你還記得去年3月8日你花了多少錢嗎?你還記得那天為什么要花錢嗎?做賬的時(shí)候，如果你不記得了，你會(huì)編個(gè)理由嗎?
所以，公司將受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)，除可能面臨刑法第二百一十一條的處罰外，還將面臨中華人民共和國稅收征管法第61條的規(guī)定:“扣繳義務(wù)人按照規(guī)定設(shè)定，代管或代扣代收代繳稅款帳簿或代扣代繳代收代繳稅款的舉證入賬及相關(guān)費(fèi)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。”
修改《稅務(wù)登記管理辦法》第四十四條:“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)責(zé)令其限期改正，可以處1000元以下的罰款?！钡鹊?。
3.不做工資
除了0申報(bào)外，1年做1次，小劉發(fā)現(xiàn)有的代理記賬公司不會(huì)給客戶做企業(yè)工資。
工資作為企業(yè)經(jīng)營中最重要的環(huán)節(jié)之一，在企業(yè)資金流中占有非常大的比重。工資發(fā)放可以使企業(yè)負(fù)責(zé)人清楚地了解企業(yè)的收支情況，可以合理地優(yōu)化企業(yè)的支出。
如果你不做工資，一方面會(huì)造成企業(yè)資金流不明、收支不明的情況，從而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為你在偷稅漏稅;另一方面，工資支出可以抵消企業(yè)收入，增加企業(yè)成本，減少企業(yè)利潤，減少企業(yè)所得稅。
假設(shè)某公司年利潤為500萬元，需要支付50萬元的工資。如果沒有反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，公司需要繳納企業(yè)所得稅500×25= 125萬元。但如果將工資具體反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，則只需繳納(500-50)× 25萬= 1萬元，省稅1萬元。
同時(shí)，企業(yè)的收入正常，但公司沒有工資支出，所以也會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的懷疑，是否存在洗錢、資金不明的情況?
4、關(guān)于代理記賬
代理記賬是多種多樣的，有好有壞。有很多認(rèn)真負(fù)責(zé)的公司，也有很多敷衍的公司，而這些公司造成的稅務(wù)坑，除了以上三點(diǎn)，還有庫存依然不變，企業(yè)突然增加資產(chǎn)，我們下一時(shí)期再談。
小劉想提醒大家的是，有很多代理記賬公司，請(qǐng)大家認(rèn)真審核，嚴(yán)格篩選，在黃金納稅階段全國推廣的這段時(shí)間，希望大家認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)納稅，生日蒸蒸日上。
此外，依法納稅是每個(gè)中國公民的義務(wù)。在經(jīng)營過程中，企業(yè)一定要小心處理好各種稅務(wù)問題，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還要留稅!
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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