南京小微企業(yè)殘保金做賬

傷殘保險(xiǎn)金包括在哪個(gè)科目？小微企業(yè)如何免征增值稅？

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近日，財(cái)政部發(fā)布了關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況的最新問(wèn)答，其中涉及殘疾人就業(yè)保障金、增值稅會(huì)計(jì)等4個(gè)問(wèn)題需要處理，內(nèi)容如下：

1

企業(yè)應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)會(huì)計(jì)主體繳納殘疾人就業(yè)保障金？

答：根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財(cái)稅[2015]72號(hào)）規(guī)定，殘疾人就業(yè)保障金的繳納應(yīng)當(dāng)納入繳納對(duì)象。 “行政費(fèi)用”；安排殘疾人就業(yè)或者安排殘疾人就業(yè)成績(jī)突出的，按照規(guī)定獲得的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)入“其他收入”科目；企業(yè)未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，按規(guī)定繳納的滯納金計(jì)入“其他收入”類(lèi)別。 “營(yíng)業(yè)外支出”科目。

2

小微企業(yè)滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)

應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

答：小微企業(yè)在符合增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。繳納增值稅，轉(zhuǎn)入“其他收入”賬戶。

3

企業(yè)應(yīng)如何對(duì)本期直接減免的增值稅進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

?

答：當(dāng)期直接減免的增值稅，企業(yè)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并借記“應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅”稅款（減稅）科目，貸記“其他收入”科目。

4

在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)）的同時(shí)，貨物轉(zhuǎn)讓預(yù)收款及相關(guān)增值稅應(yīng)采用哪些會(huì)計(jì)科目？

答：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《新根據(jù)《收入指引》），合同負(fù)債是指企業(yè)已收到或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而將商品轉(zhuǎn)讓給客戶的義務(wù)。例如，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓承諾的貨物之前已經(jīng)收到貨款。企業(yè)因轉(zhuǎn)讓貨物而收到的預(yù)收款 采用新收入準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，采用“合同負(fù)債”科目，“預(yù)收賬款”科目和“遞延收益”科目無(wú)使用時(shí)間更長(zhǎng)。

根據(jù)新合同負(fù)債收入準(zhǔn)則的規(guī)定，客戶因履行轉(zhuǎn)讓商品義務(wù)而已收或應(yīng)收的對(duì)價(jià)中的增值稅部分不符合合同負(fù)債的規(guī)定，不確認(rèn)為合同負(fù)債。合同責(zé)任的定義。

在本次會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行問(wèn)答中，還涉及收入準(zhǔn)則和租賃準(zhǔn)則的問(wèn)答如下：

5

已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)[2017]7號(hào)）的企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)[2017] ] 22號(hào)），是否需要追溯調(diào)整新產(chǎn)生的應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失？

答：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《新收入準(zhǔn)則》），執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的企業(yè)首次執(zhí)行新收入準(zhǔn)則時(shí)，調(diào)整年初財(cái)務(wù)報(bào)表中留存收益等相關(guān)項(xiàng)目的金額，不調(diào)整可比期間的信息。因此，企業(yè)首次執(zhí)行新收入準(zhǔn)則時(shí)，會(huì)產(chǎn)生新的應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn)，如因收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)不同而新產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，或?qū)⒁淹旯の唇Y(jié)算的項(xiàng)目重分類(lèi)為合同資產(chǎn)，相應(yīng)的預(yù)期信用損失調(diào)整為期初留存收益，不追溯調(diào)整可比期間信息。

6

合同資產(chǎn)的減值應(yīng)包括哪些會(huì)計(jì)項(xiàng)目？

答：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收益》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)[2017]7號(hào)） )根據(jù)有關(guān)規(guī)定，合同資產(chǎn)發(fā)生減值的，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目； ，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

7

企業(yè)在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)）時(shí)，給予客戶的現(xiàn)金折扣應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

答：企業(yè)在銷(xiāo)售商品時(shí)給予客戶的現(xiàn)金折扣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)）關(guān)于可變對(duì)價(jià)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

8

用于開(kāi)發(fā)建設(shè)房屋和建筑物的土地使用權(quán)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》（財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)）關(guān)于“符合資本化條件的資產(chǎn)”的定義？

答：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》（財(cái)會(huì)[2006]3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《借款費(fèi)用準(zhǔn)則》），符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要相當(dāng)大額資本化的資產(chǎn)。一段的時(shí)間。只能建造或者生產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)用指南》（財(cái)會(huì)[2006]18號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)用指南》）等相關(guān)規(guī)定，在在開(kāi)發(fā)建設(shè)建筑物的過(guò)程中，土地使用權(quán)應(yīng)與下列情形區(qū)別對(duì)待：

自行開(kāi)發(fā)建設(shè)廠房等建筑物的，土地使用權(quán)與建筑物分開(kāi)核算。仍作為無(wú)形資產(chǎn)核算。在這種情況下，土地使用權(quán)通常在取得時(shí)已達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，土地使用權(quán)不符合借款成本準(zhǔn)則規(guī)定的“符合資本化條件的資產(chǎn)”的定義。因此，根據(jù)借款成本指引，企業(yè)應(yīng)以建設(shè)支出（包括在建工程的土地使用權(quán)在建設(shè)期間攤銷(xiāo)）而不是以土地使用權(quán)支出為基礎(chǔ)確定應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用金額。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司取得的土地使用權(quán)，用于建造房屋、建筑物以供出售，相關(guān)土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)計(jì)入建造房屋、建筑物的成本。在這種情況下，所建造的建筑物符合《借款費(fèi)用指南》中“符合資本化條件的資產(chǎn)”的定義。因此，按照借款費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)以包括土地使用權(quán)支出在內(nèi)的建設(shè)成本為基礎(chǔ)確定借款費(fèi)用的資本化金額。

免費(fèi)直播一：如何成為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)主管

直播安排

2020-12-17 (星期四 19:30-21:00)

名師介紹

孫麗華，20年財(cái)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，多年500強(qiáng)上市公司管理經(jīng)驗(yàn)，曾任集團(tuán)總部首席財(cái)務(wù)官。對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的相關(guān)制度有獨(dú)到的見(jiàn)解。對(duì)進(jìn)出口、金屬業(yè)務(wù)、機(jī)電業(yè)務(wù)、貿(mào)易等多部門(mén)金融處理有透徹的理解和實(shí)踐。能夠第一時(shí)間掌握會(huì)計(jì)、稅務(wù)、審計(jì)最前沿的資訊，專(zhuān)業(yè)知識(shí)扎實(shí)，善于以通俗易懂的方式掌握知識(shí)，讓您愛(ài)上成為會(huì)計(jì)行業(yè)的領(lǐng)軍人才。

教學(xué)大綱

第一部分：2020年最新優(yōu)惠政策適用人群

一、一般納稅人

2、小規(guī)模納稅人

3、小微企業(yè)

第二部分：企業(yè)所得稅的規(guī)劃和報(bào)告（課程摘錄）

一、什么是企業(yè)所得稅

二、什么是企業(yè)所得稅籌劃

三、如何讓領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)所得稅的籌劃滿意

四、最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

第三部分：如何成為財(cái)務(wù)總監(jiān)？ （課程摘錄）

一、什么是財(cái)務(wù)主管

2. 財(cái)務(wù)主管應(yīng)具備哪些職稱(chēng)？

3.示例講解：學(xué)完會(huì)學(xué)到的推廣技巧

4. 舉例說(shuō)明：陪練會(huì)員推廣

5.例解：銀行融資成功，掌柜進(jìn)去了，感嘆

研究小組

對(duì)于團(tuán)體：所有財(cái)務(wù)

直播預(yù)約

你可以報(bào)名免費(fèi)直播

免費(fèi)直播2：零基礎(chǔ)一般納稅人真實(shí)賬戶實(shí)踐

直播安排

2020-12-18 (周五 19:30-21:00)

名師介紹

許新榮，中級(jí)會(huì)計(jì)師，20多年財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，曾任企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理等職務(wù)，具有豐富的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。目前在多家公司擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)，從事多家公司的策劃和線上線下實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)，讓所有學(xué)員都能開(kāi)戶、記賬、清理亂賬、申報(bào)納稅，熟練使用各種版本的財(cái)務(wù)軟件。幫助學(xué)生處理不同行業(yè)、不同稅種的公司賬目，結(jié)合稅收政策進(jìn)行具體實(shí)操演練。徐老師講課認(rèn)真、耐心、清晰、通俗易懂。課后，他可以隨時(shí)解決學(xué)生的各種問(wèn)題。遇到難學(xué)的同學(xué)，邊聽(tīng)邊理解，邊學(xué)邊用！

教學(xué)大綱

一、會(huì)計(jì)如何辦理交接？

一、會(huì)計(jì)師需要交出的工作材料

2、對(duì)于沒(méi)有交接的會(huì)計(jì)工作，新手會(huì)計(jì)怎么做會(huì)計(jì)？

二、增值稅發(fā)票的技巧

1. 稅負(fù)是多少？

2、一般納稅人應(yīng)該如何控制稅率？

三、各行業(yè)增值稅稅率參考表

4、什么是發(fā)票核銷(xiāo)，以及如何計(jì)算當(dāng)期所需進(jìn)項(xiàng)稅額

5. 哪些發(fā)票需要認(rèn)證？稅控設(shè)備和年服務(wù)費(fèi)發(fā)票是否需要認(rèn)證？

三、一般納稅人涉及的常見(jiàn)業(yè)務(wù)

一、一般納稅人增值稅主體設(shè)置：

2、增值稅會(huì)計(jì)核算處理：（采購(gòu)、銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、過(guò)賬四個(gè)步驟）

4. 年末除夕賬單及處理如何預(yù)防？

1、公司跨年獲取發(fā)票

2.年票處理原則

3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)公司年末跨年發(fā)票

學(xué)生團(tuán)體

對(duì)于團(tuán)體：所有財(cái)務(wù)

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南京小微企業(yè)傷殘保險(xiǎn)基金賬戶

會(huì)計(jì)說(shuō)

說(shuō)起傷殘保險(xiǎn)基金，很多人可能并不熟悉，但作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，卻不得不知道這個(gè)概念，因?yàn)檫@是企業(yè)作為社會(huì)一員的重要責(zé)任。今天我們通過(guò)以下15個(gè)問(wèn)題來(lái)全面了解傷殘撫恤金。