金華辦理代理記賬誠信經(jīng)營

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金石財會[2021]144號2021-12-24

各縣（市、區(qū)政治局、各代理記賬機構(gòu)：

為進一步加強全市代理記賬機構(gòu)會計師的信用管理，大力推進行業(yè)會計師的信用建設(shè)，建立健全會計守信激勵和失信懲戒機制。經(jīng)處長辦公會議審議研究制定本通知。請各縣（市、區(qū)政治局、各代理記賬機構(gòu)根據(jù)實際情況執(zhí)行）。

金華市財政局

2021 年 12 月 24 日

金華代理記賬機構(gòu)會計師資信評價辦法（試行）

為進一步加強金華代理記賬機構(gòu)會計師的信用管理，大力推進行業(yè)會計師的信用建設(shè)，建立健全會計守信激勵和失信懲戒機制，根據(jù)《會計法》中華人民共和國”、《代理記賬管理辦法》、政府令第98號）、《會計人員管理辦法》匯[2018]33號）和《關(guān)于加強會計師誠信建設(shè)的指導意見》 》會議[2018]9號）浙江省財政廳《關(guān)于加強會計師誠信建設(shè)的指導意見》（浙財會[2020]54號）有關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合本市實際情況代理記賬行業(yè)，制定本辦法。

一、指導思想

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨的十九屆五中全會和省委十四屆八、九中全會為切實貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，培育和踐行社會主義核心價值觀，健全會計職業(yè)道德，加強會計誠信教育，建立健全守信聯(lián)合激勵機制，對失信會計師聯(lián)合懲戒，積極營造“光榮守信”失信可恥“的良好社會氛圍。

二、評價原則

代理記賬機構(gòu)會計師的信用評價（以下簡稱人員信用評價）應(yīng)當遵循以下原則：

(1)相關(guān)性原則。人員資信評價直接關(guān)系到會計師所從事的會計實務(wù)工作和形成的會計信息質(zhì)量，以及參加會計專業(yè)技術(shù)資格考試和高級會計專業(yè)技術(shù)人員資格評價所提供的證明材料。職位。

(2)分級原則。人事信用按照管理權(quán)限分級管理，各縣（市、區(qū)行政管理部門）負責本區(qū)域內(nèi)的人事信用管理工作。

(3)客觀性原則。對人員信用的評價和信用評價結(jié)果的運用，應(yīng)當建立在客觀的基礎(chǔ)上。事實是保證人員信用評價真實性的依據(jù)。

(4)可操作性原則。人員信用評價和評價結(jié)果的應(yīng)用在易于操作的情況下，信用數(shù)據(jù)應(yīng)易于收集和衡量，并且具有成本效益。

（五）綜合原則。需要從多個維度對會計師在一定時期內(nèi)的信用狀況進行評價，全面、全面地反映人員的信用水平。

三、信用評價對象

本辦法所稱人員信用評價，是指財務(wù)部門根據(jù)國家法律法規(guī)，對代理記賬機構(gòu)會計師的會計行為是否符合會計法律法規(guī)和行業(yè)標準、制度的評價。 .評價要求，是否誠實守信，是否符合會計激勵條件。

考核對象為代理記賬業(yè)務(wù)負責人和市級、縣（市、區(qū)）代理記賬機構(gòu)的專職從業(yè)人員。

四。信用評價范圍

代理記賬機構(gòu)會計師資信評價實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、循序漸進”的原則。市財政局負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全市行業(yè)人員信用評價管理工作，市、縣（市、區(qū)政府）局負責本轄區(qū)內(nèi)行業(yè)人員信用評價管理工作。

五、基本信息采集

會計師 基本信息的收集是會計師進行信用評價和結(jié)果應(yīng)用的依據(jù)。代理記賬機構(gòu)實行以單位統(tǒng)一社會信用代碼和會計師身份證號為主要標志的二維管理模式。

財政部門要通過綜合調(diào)查、督促登記、會計師自行登記等方式收集或變更會計師基本信息，定期與稅務(wù)、公安、民政等人事信息庫進行核對，實現(xiàn)動態(tài)更新該地區(qū)會計師的信息。

六、信用評價指標

人員信用評價指標由激勵指標、約束指標和一票否決指標三部分組成。詳情請參閱附件。

（一）激勵指標為獎勵項目，影響期限為1年至5年。主要內(nèi)容包括：

1、取得各級高級會計師職稱；

2、發(fā)揮會計專家的作用，參與志愿會計服務(wù)；

3. 各級會計項目或論文獲獎或發(fā)表發(fā)表；

4、獲得各級會計領(lǐng)軍（高端）人才證書；

5、取得中高級會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或注冊會計師資格；

6、會計制度，采納標準修訂征求意見；

7、代理記賬工作受到各級行業(yè)主管部門的表彰；

八、其他應(yīng)當鼓勵的情形。

（二）約束性指標為扣分項目，影響期為一至五年。主要內(nèi)容包括：

一、依據(jù)《中華人民共和國會計法》第三十五條、第四十二條、第四十三條、第四十四條、第四十五條的規(guī)定，查處失信違法違規(guī)行為；

2、根據(jù)《專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀違規(guī)處理規(guī)定》（人力資好順佳社會保障部令第31號）第六條的規(guī)定，對失信違法行為和法規(guī)查處；

3、根據(jù)《違反全國注冊會計師統(tǒng)一考試行為處理辦法》第八條（政府令第57號）的規(guī)定，對失信違法違規(guī)行為進行查處；

4、違反《代理會計管理辦法》《政府令第98號)第二十三條、第二十四條，違反第五條第二款、第三項規(guī)定，作出虛假承諾的，追究責任人的責任；

（五）違反《會計從業(yè)人員信息繼續(xù)教育規(guī)定》第六條、第十四條的；

6、其他應(yīng)當扣分的情形。

（3）一票否決指標直接評定為差，影響期為一年至長期。主要內(nèi)容包括：

1、對失信違法違規(guī)行為依照《中華人民共和國會計法》第四十條和《會計人員管理辦法》[2018]33號第六條的規(guī)定查處；

2.根據(jù)《專業(yè)技術(shù)人員資格考試違紀違規(guī)處理規(guī)定》（人力資好順佳社會保障部令第31號）) 第七條、第八條、第九條、第十條等，查處失信違法違規(guī)行為；

3、根據(jù)《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)處理辦法》，政務(wù)部令第57號）第7條、第9條、第10條、第11條、第12條、第13等，對失信違法違規(guī)行為進行查處；

4、《會計師職務(wù)任職資格評定條件及關(guān)于浙江省高級會計師職務(wù)任職資格評定條件的通知》（浙財會[2019]36號）等規(guī)定，失信違法違規(guī)行為被查處；

五、根據(jù)《賬務(wù)管理辦法》第二十二條、第二十六條（政府令第98號）的規(guī)定，未經(jīng)批準擅自從事代理記賬業(yè)務(wù)的個人或者機構(gòu)業(yè)務(wù)負責人、會計人員應(yīng)當追究其責任。 ;

6、其他嚴重違反會計法律法規(guī)的行為。

七、信用評價方法

(1) 評估周期。人員信用評估每年進行一次。

（二）評價主體。人員信用評價的主體是財務(wù)部門。采取會計師與財務(wù)部門自評相結(jié)合、網(wǎng)上評價與現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式。

會計師自評是指本單位會計師按照本辦法規(guī)定，于每年4月30日前通過全省統(tǒng)一會計管理系統(tǒng)報送考核指標及相關(guān)證明材料，并對真實性和材料的完整性。過程。

財務(wù)部門評價是指財務(wù)部門對機構(gòu)會計師的自我評價材料進行審核，并根據(jù)所獲得的相關(guān)信息對機構(gòu)會計師的資信進行評價的過程。

(3)評價結(jié)果。根據(jù)財務(wù)部門評估后的評分，確定人員的信用等級。評價總分1000分。人員信用等級分為優(yōu)秀（年齡；850）、良好（800le；A<850）、中（750le；A<800）、差（700le；A<750）、差（A<700）五個等級）。

八。征信信息采集

財務(wù)部門通過以下渠道獲取機構(gòu)會計師的征信相關(guān)信息，經(jīng)篩選后作為評價依據(jù)：

(1)日常管理。財政部門在日常管理中掌握的基本信息，包括但不限于全省統(tǒng)一會計管理系統(tǒng)中的人員登記、繼續(xù)教育、職稱評定、考試報名等信息。

（二）監(jiān)督檢查。各級財政部門開展的會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查和專項會計監(jiān)督檢查，獲取會計師的信用信息。

（三）其他部門舉報的違法案件和信用信息。包括證券交易所、證監(jiān)會相關(guān)金融詐騙處罰案件、稅務(wù)機關(guān)舉報的涉稅違法案件及納稅信用信息、公安部門舉報的經(jīng)濟違法案件、人民法院舉報的經(jīng)濟審判案件、舉報的財務(wù)詐騙或財務(wù)詐騙等由審計部門向紀檢監(jiān)察部門或檢查監(jiān)察部門反饋的違規(guī)信息和財務(wù)違規(guī)信息。

（四）會計專業(yè)技術(shù)資格考試和考核。在會計專業(yè)技術(shù)資格考試和高級、高級會計專業(yè)技術(shù)職稱評定中獲得的人員信用信息。

（五）從其他渠道獲取的會計師信用信息。

九。信用維權(quán)

財務(wù)部門應(yīng)當建立健全會計人員信用信息異議投訴處理制度。評估對象的依據(jù)、結(jié)果和申訴期限將被扣除或列入“紅黑名單”。會計師在期限內(nèi)有異議的，應(yīng)當通過全省統(tǒng)一的會計管理系統(tǒng)提出申訴。下級財政部門應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)核實并報告結(jié)果，核實后評價不正確的，及時更正或者撤銷。

除黨中央、國務(wù)院、省、市政府法律法規(guī)和政策文件規(guī)定的不可彌補的失信信息外，及時糾正失信行為、消除不良影響的會計師可以列入全省會計人事管理系統(tǒng) 提出信用修復(fù)申請。財務(wù)部門審核決定是否同意信用修復(fù)。人員信用修復(fù)完成后，信用評價部門將按程序停止公開其失信記錄，并終止實施聯(lián)合懲戒措施。

10、人事信用申請

（第一行政部門建立代理記賬機構(gòu)會計信用管理、會計服務(wù)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查聯(lián)動機制，根據(jù)人員信用情況實行分類服務(wù)和監(jiān)督。

（二）信用等級評定與各級高級會計師選拔、高端會計人才選拔、會計專家?guī)斐蓡T選拔掛鉤。

（3）資信等級優(yōu)秀者可優(yōu)先參加會計班培訓、優(yōu)先參加術(shù)研討會、優(yōu)先申報會計研究課題等。

（4）高級會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評價時，以相關(guān)人員的資信狀況作為評價委員會評價的參考。

（五）鼓勵行業(yè)會計師所在機構(gòu)依法使用會計師信用信息，建立本單位會計師信用管理制度，將人員信用狀況作為晉升工作的重要依據(jù)；考核評價和工作就業(yè)。優(yōu)先招聘和培訓，提拔信用記錄良好的會計師。

（六）依法向市公共信用信息管理系統(tǒng)提供會計師信用信息，并及時公示。

（七）上級財政部門規(guī)定的其他申請。

十一。補充規(guī)定

根據(jù)財政部門的實際執(zhí)行情況，以及《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》、《會計人員管理辦法》等的變化，會計人員的信用評價指標將相應(yīng)調(diào)整。

這些措施自2022年1月1日起實施，試行三年。

附件：金華代辦記賬機構(gòu)會計師資信評價指標