小規(guī)模每月報(bào)稅流程-小規(guī)模每個(gè)月報(bào)稅流程

小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)?這份流程請(qǐng)收下

是對(duì)剛?cè)胄械臅?huì)計(jì)人來(lái)講，在剛?cè)肼毢蟮臅r(shí)候很多人當(dāng)然不清楚該該如何為企業(yè)納稅申報(bào)，跪求納稅申報(bào)的一些查找問(wèn)題、和它的申報(bào)流程。今天就為大家一一回答一。

(一)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)(非定期定額戶)

1.可區(qū)分網(wǎng)上申報(bào)和手工申報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人應(yīng)于各季度終了后15日內(nèi)(逢節(jié)假日時(shí)間順延)申請(qǐng)辦理增值稅申報(bào)時(shí)。

3.選擇手工申報(bào)的納稅人是可以到深圳市國(guó)稅局老總各區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳去領(lǐng)取或登錄深圳國(guó)稅網(wǎng)站服務(wù)區(qū)“表格下載”欄目下載《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》(一式二份)填寫(xiě)好并加蓋公章，先到統(tǒng)一報(bào)送任一區(qū)、分局辦稅服務(wù)廳。

4.選擇類型網(wǎng)上申報(bào)的納稅人可是從深圳市國(guó)稅局網(wǎng)站

申請(qǐng)辦理抄稅。網(wǎng)上申報(bào)不必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，數(shù)月前登錄網(wǎng)站辦稅區(qū)“申報(bào)繳稅”不是需要注冊(cè)，可然后鍵入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄，登入后可無(wú)法可以修改。小規(guī)模納稅人采用網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)將紙質(zhì)申報(bào)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5不使用增值稅發(fā)票升級(jí)版的小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅以前應(yīng)先在稅控中抄稅、抄稅。

附報(bào)資料：

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用增值稅小規(guī)模納稅人)》及附表1份。

(2)機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送材料《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》及已出具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息。(普通企業(yè)正常申報(bào)需要)

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)明文規(guī)定的別的資料。

(二)定期定額戶申報(bào)時(shí)

1.采用定期定額征收的納稅人，可接任一已開(kāi)立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行簽屬《委托代扣稅款協(xié)議》，可以辦理儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)。深圳市國(guó)稅局巳經(jīng)與22家銀行簽定《銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議》。22家銀行的任一網(wǎng)點(diǎn)只要你能開(kāi)通銀稅代扣的都是可以通過(guò)儲(chǔ)蓄扣稅。去辦理儲(chǔ)蓄扣稅業(yè)務(wù)后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)不定期檢查將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉(zhuǎn)，不需自行申報(bào)定額內(nèi)稅款。(注意：定期定額土地稅的納稅人，若一一領(lǐng)購(gòu)可以使用發(fā)票的將已取消儲(chǔ)蓄扣稅，當(dāng)月再申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的先暫停當(dāng)月的儲(chǔ)蓄扣稅。取消后或停一下儲(chǔ)蓄扣稅后，納稅人應(yīng)無(wú)法去辦理網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)后。)

2.定期定額戶代理人銀行劃繳稅款的，應(yīng)以保證其賬戶內(nèi)存款數(shù)額足以交納當(dāng)期稅款。凡已到期未按時(shí)申報(bào)納稅的(即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的)，需到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅或接受網(wǎng)上申報(bào)、并認(rèn)可處罰(適用首違不罰咯)。

3.在用增值稅發(fā)票升級(jí)版的個(gè)體戶申報(bào)增值稅前應(yīng)先在稅控中抄稅、認(rèn)證發(fā)票。

附報(bào)資料：《定期定額納稅申報(bào)表》

(三)定期定額戶分月信息匯總正常申報(bào)

定期定額個(gè)體工商戶(含未達(dá)起征點(diǎn)個(gè)體工商戶)在定額想執(zhí)行期結(jié)束了后，應(yīng)當(dāng)由將該期每月不好算不可能發(fā)生經(jīng)營(yíng)額、所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)再申報(bào)(以下簡(jiǎn)稱分月分類匯總申報(bào))，再申報(bào)額最多定額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)申報(bào)時(shí)額所應(yīng)繳的稅款乘以3已繳納稅款的差額補(bǔ)繳稅款。申報(bào)時(shí)額低的安裝定額的，按定額子目繳納稅款。

定期定額戶注銷稅務(wù)登記，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行分月分類匯總正常申報(bào)并繳清稅款。定期定額戶在定額執(zhí)行期期限屆滿后分月匯總表格申報(bào)時(shí)，月申報(bào)后額不考慮安裝定額又較低省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定申報(bào)幅度的應(yīng)納稅款，在法律規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅不加收滯納金。

可然后直接登陸國(guó)稅網(wǎng)站申報(bào)時(shí)或到辦稅大廳手工申報(bào)后。申報(bào)期限為先執(zhí)行期結(jié)束后的90日內(nèi)。

附報(bào)資料：

《定期定額個(gè)體工商戶稅納稅分月匯總申報(bào)表》2份

(四)一般納稅人增值稅正常申報(bào)

1.可需要網(wǎng)上申報(bào)或手工申報(bào)時(shí)?？梢允褂梅聜味惪氐募{稅人再申報(bào)前應(yīng)在先在仿偽稅控中抄稅、所得稅申報(bào)。

2.區(qū)分手工申報(bào)的，可到辦稅服務(wù)廳能領(lǐng)取或網(wǎng)站下載申報(bào)表填寫(xiě)好;常規(guī)網(wǎng)上申報(bào)的，應(yīng)直接登陸深圳國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)。

3.一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)已由深圳市國(guó)稅局合同到期后，納稅人可以免費(fèi)可以使用。

溫馨提示

1.納稅人應(yīng)于各月份終了后15日內(nèi)(逢節(jié)假日時(shí)間順延)并且網(wǎng)上報(bào)稅。

2.網(wǎng)上報(bào)稅受理完成后，納稅人需將條件符合規(guī)定的紙質(zhì)申報(bào)資料于申報(bào)后的當(dāng)月報(bào)送材料稅務(wù)機(jī)關(guān)。(建議使用CA外部數(shù)字證的企業(yè)不要可以提供紙質(zhì)申報(bào)資料)

附報(bào)資料

一般納稅人申報(bào)繳納增值稅應(yīng)需要提供100元以內(nèi)資料：

(1)《增值稅納稅申報(bào)表(適用增值稅一般納稅人)》及附表各1份。

(2)建議使用防偽標(biāo)志稅控、貨運(yùn)專票稅控或機(jī)動(dòng)車發(fā)票稅控的納稅人應(yīng)報(bào)送相關(guān)材料稅控IC卡或報(bào)稅盤。

(3)條件符合抵扣條件且在本期正常申報(bào)抵扣的防偽標(biāo)識(shí)稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

(4)條件抵扣條件且在本期再申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款》、購(gòu)置農(nóng)產(chǎn)品得到的普通發(fā)票的復(fù)印件。

(5)符合國(guó)家規(guī)定抵扣條件且在本期申報(bào)后抵扣的人民共和國(guó)稅收繳款憑證船舶概論清單，面合同、確認(rèn)付款證明和境外單位的對(duì)賬單也可以發(fā)票。

(6)已補(bǔ)開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品出售憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

(7)納稅人需要提供應(yīng)稅服務(wù)，在可以確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，聽(tīng)從規(guī)定規(guī)定從得到的徹底價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除相應(yīng)價(jià)款的受法律保護(hù)憑證教材習(xí)題解答清單。

(8)畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)成品油銷售業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人應(yīng)統(tǒng)一報(bào)送《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》、加油IC卡、《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》。(特殊能量企業(yè)申報(bào)時(shí)是需要)

(9)輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報(bào)送《稽核結(jié)果比對(duì)通知》。

(10)從事行業(yè)機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)的產(chǎn)品的增值稅一般納稅人報(bào)送材料《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，申報(bào)時(shí)當(dāng)期銷售絕大部分機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》;每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送相關(guān)材料上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》。(特殊能量企業(yè)正常申報(bào)要)

(11)從事外貿(mào)機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷的增值稅一般納稅人報(bào)送相關(guān)材料《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。(特殊能量企業(yè)申報(bào)時(shí)必須)

(12)電力企業(yè)統(tǒng)一報(bào)送電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單。

(13)中國(guó)鐵路總公司管轄區(qū)域運(yùn)輸企業(yè)需要填寫(xiě)《鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填寫(xiě)《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運(yùn)輸企業(yè)填寫(xiě)《航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》

(特殊企業(yè)再申報(bào)必須)

(14)增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物拿到都屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款時(shí)應(yīng)報(bào)送《海關(guān)稽核結(jié)果通知》

(15)部分行業(yè)施行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣減扣除相應(yīng)辦法的一般納稅人應(yīng)統(tǒng)一上報(bào)《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》。(普通企業(yè)正常申報(bào)是需要)

(16)從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人填報(bào)《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》

(17)稅務(wù)機(jī)關(guān)明文規(guī)定的其他資料。

注：自7月1日起，在增值稅納稅申報(bào)其他資料中提升《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，由愜意的享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在可以辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。

(五)代扣代繳個(gè)人所得稅非居民企業(yè)增值稅

人民共和國(guó)境外的單位或是個(gè)人在境內(nèi)可以提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)也沒(méi)代理人的，以進(jìn)行方為增值稅扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人你每次代扣代繳的稅款，應(yīng)自銀行代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一上報(bào)代扣代繳個(gè)人所得稅報(bào)告。

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅?

小規(guī)模納稅人是是可以自己通過(guò)抄稅的。

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x0a小規(guī)模納稅人申報(bào)的流程：

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x0a1、增值稅，一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)參照：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+6)×6申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)參照：開(kāi)具發(fā)票金額/(1+4)×4申報(bào)增值稅。不需要申報(bào)的報(bào)表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》、《增值稅申報(bào)附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報(bào)表估計(jì)都這個(gè)可以從納稅申報(bào)能生成打印，如果不是需要紙質(zhì)報(bào)表，是可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在線要求對(duì)方。

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x0a2、企業(yè)所得稅。按季度申報(bào)后，年底匯算清繳。所得稅強(qiáng)制征收這個(gè)可以分為查賬征收和核定征收。如果不是強(qiáng)制推行定率征收，不需要統(tǒng)一上報(bào)的報(bào)表很多，但是不需要開(kāi)具由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的賬目報(bào)告;要是實(shí)行核定征收，只不需要報(bào)送相關(guān)材料《企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》

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x0a依據(jù)什么近日先發(fā)布《關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》，4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)制度按季申報(bào)繳納增值稅或預(yù)繳企業(yè)所得稅，并沒(méi)有需要按月申報(bào)，進(jìn)一步可以減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，提高納稅人獲得感。

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x0a依據(jù)什么增值稅和消費(fèi)稅試行條例非盈利組織會(huì)計(jì)實(shí)施細(xì)則，增值稅和消費(fèi)稅的納稅期限為按月或是按季，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是可以核定納稅期限。公告內(nèi)容明確，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，這些隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上強(qiáng)制推行按季申報(bào)。為滿足小規(guī)模納稅人不同需求，公告同時(shí)明文規(guī)定，納稅人要求不什么制度按季申報(bào)后的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限，給予納稅人你選權(quán)。

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x0a依據(jù)企業(yè)所得稅法非盈利組織會(huì)計(jì)如何實(shí)施條例，企業(yè)所得稅分月或是分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體重新核定。公告必須明確，符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季度申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

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x0a這對(duì)采取什么措施四孔申報(bào)的定期定額戶，公告提出來(lái)，在規(guī)定期限內(nèi)通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀電子繳稅批量扣稅或個(gè)人委托銀行代扣代繳個(gè)人所得稅審核認(rèn)定稅款的，當(dāng)期可不直接辦理申報(bào)手續(xù)，什么制度以繳代報(bào)。

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單的,自公司成立搞到稅務(wù)登記證的次月起,現(xiàn)在就要正在申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要注意的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司認(rèn)證發(fā)票基本都是常規(guī)網(wǎng)上申報(bào),如果能在網(wǎng)上操作就是可以結(jié)束申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程:網(wǎng)上申報(bào)一般是想知道一點(diǎn)大量關(guān)與小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程有都有什么的知識(shí),跟著一起我一起看看吧吧。

小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程

1、網(wǎng)上申報(bào)一般也是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)。

2、必須是國(guó)稅,進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè),右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登陸”

3、再次進(jìn)入辦稅服務(wù)廳,選擇“國(guó)稅納稅人登錄”

4、再輸入納稅人識(shí)別號(hào)這些密碼就也可以登錄進(jìn)來(lái),接受納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字,納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。2002年登陸以后可以接受如何修改。

6、國(guó)稅申報(bào)后成功之前,就必須并且地稅的納稅申報(bào)。

7、同理可知,確實(shí)是登錄地稅局的。

8、點(diǎn)擊后地稅局,選擇“電子稅務(wù)局”

9、出來(lái)之后會(huì)不顯示登錄頁(yè)面,電子稅務(wù)局提供給了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上等其它功能。

10、申報(bào)繳稅要直接登錄,有三個(gè)登錄,使用較多的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登陸賬號(hào)。聲望兌換解除綁定的手機(jī)驗(yàn)證日志驗(yàn)證碼就是可以登錄了。

需要注意的是:國(guó)稅和地稅都需要再申報(bào)。地稅現(xiàn)在全是常規(guī)手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登入,必須去稅務(wù)辦理沒(méi)綁定。