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小規(guī)模納稅人怎么報(bào)稅和做賬?

大規(guī)模企業(yè)報(bào)稅賬務(wù)處理流程如下：

大規(guī)模公司的做賬流程：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登帳記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、參照記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

小規(guī)模納稅人認(rèn)證發(fā)票：

很多小規(guī)模納稅人按月正常申報(bào)，有的是小規(guī)模納稅人按年度申報(bào)時(shí)。按月正常申報(bào)每個(gè)月申報(bào)后增值稅、附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅；季度申報(bào)企業(yè)所得稅。

按季申報(bào)：每個(gè)月正常申報(bào)增值稅、城建稅、附加稅、印花稅、企業(yè)所得稅等，按月申報(bào)后個(gè)人所得稅。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅

一、小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較比較很簡(jiǎn)單，自公司成立拿去稅務(wù)登記證的次月起，還得結(jié)束申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人要注意的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司認(rèn)證發(fā)票基本全是區(qū)分網(wǎng)上申報(bào)，如果能在網(wǎng)上你操作就這個(gè)可以成功申報(bào)繳稅。

1、網(wǎng)上申報(bào)一般是登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)。

2、必須是國(guó)稅，剛剛進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳直接登錄”。

3、直接進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，你選擇“國(guó)稅納稅人登陸賬號(hào)”。

4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)在內(nèi)密碼就這個(gè)可以登錄在里面，接受納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登陸賬號(hào)以后是可以進(jìn)行修改。

6、國(guó)稅申報(bào)后結(jié)束之后，就不需要參與地稅的納稅申報(bào)。

7、b，確實(shí)是登陸賬號(hào)地稅局的。

8、然后點(diǎn)擊地稅局，選擇“電子稅務(wù)局”。

9、到里面結(jié)束后會(huì)不顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上等其它功能。

10、申報(bào)繳稅要直接登錄，有三個(gè)登錄，使用較多的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登入。聲望兌換帳號(hào)綁定的手機(jī)驗(yàn)證閃圖驗(yàn)證碼就可以登錄了。

二、據(jù)《增值稅暫行條例》教材習(xí)題解答《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，較小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、普通機(jī)電設(shè)備貨物生產(chǎn)的或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，包括以從事行業(yè)貨物生產(chǎn)或則提供給應(yīng)稅勞務(wù)偏于，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或則零售的納稅人，年愛(ài)好女增值稅銷售額（以下是由應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以上(含本數(shù)，17.83億元)的；

“以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)也可以提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50左右吧。

2、對(duì)上述事項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上的。

3、年應(yīng)稅銷售額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人繳納稅金。

4、非企業(yè)性單位、不你經(jīng)常發(fā)生了什么應(yīng)稅行為的企業(yè)可你選按小規(guī)模納稅人納稅。

三、營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、《關(guān)于北京等8省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》公告2012年第38號(hào)規(guī)定:試點(diǎn)如何實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人，是可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、《關(guān)于營(yíng)改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國(guó)稅函〔2012〕227號(hào))規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未將近500萬(wàn)元在內(nèi)新開(kāi)業(yè)的納稅人，符合上述條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

四、申請(qǐng)人應(yīng)能提供的資料萬(wàn)分感謝:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請(qǐng)》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明船舶概論復(fù)印件；

4、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明也可以與中介機(jī)構(gòu)公司簽訂的代理記賬協(xié)議船舶概論復(fù)印件；

5、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明的或租賃協(xié)議，也可以其余可不使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；6.法律規(guī)定的其他有關(guān)資料。

儲(chǔ)存資料：

基本上定義

小規(guī)模納稅人是指銷售額在明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下且會(huì)計(jì)核算不尚未健全的增值稅納稅人。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)法律規(guī)定:：

(一)畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，包括以從事貨物生產(chǎn)或提供給應(yīng)稅勞務(wù)偏于（50不超過(guò)），并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下全稱應(yīng)稅銷售額)在50萬(wàn)200以內(nèi)的；

(二)普通機(jī)電設(shè)備貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元200元以內(nèi)的。（本文摘自《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》）

以畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)偏于，并兼營(yíng)貨物的批發(fā)或零售的納稅人，是指該類納稅人的所有的年應(yīng)稅銷售額中貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額將近百分之五十，批發(fā)或零售貨物的銷售額將近百分之五十。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定中所說(shuō)起的銷售額，是指不除開(kāi)其應(yīng)納稅款的銷售額。（摘選自國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)文件，市稅務(wù)局京稅一[1994]44號(hào)文件點(diǎn)贊和評(píng)論）

二、按未小規(guī)模納稅人

年應(yīng)稅銷售額將近小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，非企業(yè)性單位，不經(jīng)常會(huì)發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，按規(guī)定小規(guī)模納稅人納稅。

繳稅特點(diǎn)

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，可以實(shí)行臨時(shí)用的方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，即按照銷售額和征收率就可以計(jì)算，再不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

征收率

小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)地，適用4的征收率；小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的那些企業(yè)的，適用6的征收率

銷售額：為不含稅的銷售額。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那就，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪些地方方面呢?

一、認(rèn)定條件完全不同：

1、要注意從事外貿(mào)生產(chǎn)或能提供應(yīng)稅勞務(wù)(泛指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，這個(gè)可以都認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)200以內(nèi)的為小規(guī)模;

2、主要畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)左右吧的這個(gè)可以認(rèn)定為一般納稅人，180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)200元以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,一類小規(guī)模納稅人;或且，為一般納稅人。

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

(一)在購(gòu)買商品時(shí)，要是對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票，兩者如何處理存在不同

1、一般納稅人一次性處理為

借庫(kù)存商品等

借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人為

借庫(kù)存商品等

貸銀行存款等

小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

(二)在銷售商品時(shí)，采用的稅率相同。

1、一般納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、小規(guī)模納稅人：

借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理法律規(guī)定的區(qū)別：

1、一般納稅人：銷售貨物或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)可以不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)是可以以及當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2、小規(guī)模納稅人：只能建議使用普通發(fā)票;企業(yè)購(gòu)入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也沒(méi)法抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率完全不同：

1、一般納稅人：基本是稅率17，稅法還列舉了5類漸漸適應(yīng)13低稅率的貨物，有幾項(xiàng)特殊能量業(yè)務(wù)按臨時(shí)用辦法強(qiáng)制征收(可以按照小規(guī)模戰(zhàn)爭(zhēng))。還有一個(gè)零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)大規(guī)模按4征收率;商業(yè)以為是小規(guī)模的沖突按6，(免稅優(yōu)惠的.)。

參考資料

-納稅人

北京代理記賬:代理記賬會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅流程說(shuō)明

近年來(lái)，中小企業(yè)迫于銷售運(yùn)轉(zhuǎn)方面的資金壓力，越來(lái)越被害妄想于拜求專業(yè)代理記賬公司并且財(cái)務(wù)委托。也算，企業(yè)選擇特異賬務(wù)處理，不單都能夠比較有效節(jié)約水經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)也也能使企業(yè)記賬報(bào)稅工作更專業(yè)地接受。

這樣的話，代理記賬會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅流程也不知是怎樣的呢？在本文中，北京代理記賬將對(duì)此并且介紹與說(shuō)明。

必須，代理記賬會(huì)計(jì)參與做賬報(bào)稅，其第一個(gè)工作環(huán)節(jié)便是與授權(quán)企業(yè)的出納人員業(yè)務(wù)對(duì)接，從他們是手里提出企業(yè)記賬報(bào)稅所需的上古時(shí)代票據(jù)和憑證。

一般情況下，該類票據(jù)和憑證分為域外憑證和民間自制憑證兩種，并且企業(yè)出納人員在平時(shí)需特別注重將那些個(gè)材料妥善保管好，并按約定時(shí)間按時(shí)對(duì)接給代理記賬公司的專職會(huì)計(jì)。

或者，在取得企業(yè)提供的各類原始票據(jù)和憑證后，代理記賬會(huì)計(jì)會(huì)進(jìn)一步對(duì)那些個(gè)賬務(wù)處理基礎(chǔ)材料并且審核和整理一番，并若要為依據(jù)編制記賬憑證。在該步驟，會(huì)計(jì)人員會(huì)不違背“有借必有貸，借貸必成比例”的原則，規(guī)范的要求對(duì)其接受填制和處理。

又一次，登記總賬和明細(xì)分類賬，即我們常見(jiàn)他所的做帳。在此階段，資深會(huì)計(jì)會(huì)不使用經(jīng)財(cái)政局需要備案的專業(yè)財(cái)務(wù)為企業(yè)并且賬務(wù)處理，以也讓數(shù)據(jù)錄入的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更富精確性和精準(zhǔn)性，同時(shí)也還能夠可促進(jìn)企業(yè)記賬報(bào)稅效率換取強(qiáng)力反彈能提高。

數(shù)百年間，在帳務(wù)處理完成后，代理記賬會(huì)計(jì)還會(huì)若要為依據(jù)為企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)好地能夠完成抄稅工作。

最后，納稅申報(bào)。在參與報(bào)稅前的，代理記賬公司的兼職會(huì)計(jì)正常情況會(huì)早就與企業(yè)最后確認(rèn)稅金是否需要真確，若他企業(yè)是沒(méi)有異議，其便會(huì)按照網(wǎng)上申報(bào)的幫企業(yè)快捷繳納稅款，以以至于企業(yè)納稅申報(bào)按時(shí)、及時(shí)能夠完成。

但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，中小企業(yè)求專業(yè)北京代理記賬進(jìn)行財(cái)務(wù)委托，代理記賬機(jī)構(gòu)一般都會(huì)在報(bào)稅工作完成后，適時(shí)安排好時(shí)間對(duì)企業(yè)并且回訪，以返還給企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)報(bào)表等資料，并與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，告知其2011版財(cái)稅政策并憑此答疑解惑等。

眼下，代理記賬會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅流程基本都能夠完成。

北京代理記賬以為，中小企業(yè)在選擇類型財(cái)務(wù)代理機(jī)構(gòu)接受服務(wù)委托前，務(wù)必要對(duì)根據(jù)上述規(guī)定做賬報(bào)稅流程通過(guò)十足把握，這樣才能積極配合代理記賬機(jī)構(gòu)參與企業(yè)財(cái)務(wù)工作處理，進(jìn)而使得企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)安全很具保障！