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2024-07-23 10:23:30
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[小規(guī)模公司能否開專票及如何開]目前政策下，小規(guī)模公司可以自行開具專票，不用去稅務局代開。具體操作是在電子稅務局申請，然后去稅局進行稅控盤發(fā)行。
[小規(guī)模納稅人代開專票的條件]不能自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人才可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。需要注意查看代開服務類型，目前常用代開服務類型有：貨物、服務等一般代開；出租不動產(chǎn)；建筑服務；貨物運輸服務；旅客運輸服務等。
在申請代開時，要輸入購買方信息。購買方納稅人名稱和地址可在輸入納稅人識別號后按回車鍵自動帶出。如果購買方是常用客戶，可以在“購方信息是否設置為常用信息”選項選擇“是”，下次開票即可在“客戶信息選擇及維護”中直接選擇。
例如貨物、服務等一般代開，填寫“貨物或應稅勞務、服務名稱”“單位”“代開金額(含稅)”“數(shù)量”后，系統(tǒng)計算自動得出其他數(shù)據(jù)。填寫銷售方納稅人信息，其中帶*號的為必填項。全部填寫完成并檢查無誤后，點擊“保存”，再點擊“提交”按鈕即可完成申請。
申請通過后，到辦稅服務廳的辦稅自助機打印發(fā)票，并繳納稅款。小規(guī)模納稅人單張發(fā)票代開最高限額為 10 萬元，每月代開發(fā)票累計不得超過 30 萬元。
[小規(guī)模開專票的記賬報稅]一般情況下，如果企業(yè)需要，可以向稅務機關申請按照征收率代開，并預繳相應稅款。
對于住宿業(yè)、鑒證業(yè)、建筑業(yè)小規(guī)模納稅人達到起征點標準的，應當向國稅領購增值稅專用發(fā)票按照 3%征收率自行開具，稅務機關不再為其代開。
銷售額是大于還是小于 30 萬是按不含稅金計算的，不是價稅合計數(shù)。如果本季不超過 30 萬元開具又都是普通發(fā)票，那就免稅，如果有普票還有專票但沒有超過 30 萬元，普票可免稅，但專票申報時要繳稅，專票數(shù)據(jù)要填寫在申報表的第 2 欄或第 5 欄內，如果超過 30 萬元，那就得全額計繳增值稅及因繳增值稅而產(chǎn)生的附加稅。
[小規(guī)模納稅人申請一般納稅人資格認定]增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：
個體工商戶以外的其他個人。
選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位。
選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。
非企業(yè)性單位。
銷售免稅貨物的企業(yè)。
認定程序：
納稅人提交申請。
稅務機關核對申請資料。
稅務機關實地查驗，出具查驗報告。
稅務機關認定。
申請資料：納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，并提供下列資料：
《稅務登記證》副本。
財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件。
會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件。
經(jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件。
國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。
[小規(guī)模納稅人代開專票的稅率及交稅情況]如果需要開專票，無論月銷售額超沒超過 10 萬，小規(guī)模納稅人可以開 1%的專票，也可以開 3%的專票，或者根據(jù)收入情況，部分開 1%專票，部分開 3%專票，開 1%就按 1%征稅，開 3%就按 3%征稅。
小規(guī)模納稅人，納稅義務發(fā)生在 2023 年的業(yè)務，月銷售額不超 10 萬（季度 30 萬），開具普通發(fā)票，適用征收率 1%，享受免稅優(yōu)惠。
小規(guī)模納稅人，納稅義務發(fā)生在 2023 年的業(yè)務，月銷售額超過 10 萬（季度 30 萬），可以開 1%普票，1%專票和 3%的專票，需要按具體開票的征收率全額繳納增值稅。
[小規(guī)模代開專票的地點]代開發(fā)票是去稅務局代開，有的地區(qū)郵政局也可以代開，代開的專票不免增值稅。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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