代理記賬工資核算流程表
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2024-08-01 09:25:58
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內(nèi)容摘要:代理記賬工資核算流程表1. 收集和審核原始憑證- 步驟: 收集公司各類收支費用發(fā)票,并審核其合法性與真實性。要求: 所有收支票據(jù)必...
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代理記賬工資核算流程表
1. 收集和審核原始憑證- 步驟: 收集公司各類收支費用發(fā)票,并審核其合法性與真實性。
- 要求: 所有收支票據(jù)必須是符合要求的正規(guī)發(fā)票,表頭中標注單位名稱,不得以收據(jù)或標注個人費用發(fā)票入賬。
2. 制作記賬憑證- 步驟: 根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證,并在右上角標注所屬單位。
3. 銷售收入發(fā)票處理- 步驟: 公司開具的銷售收入發(fā)票做憑證時要在摘要一欄標注銷售的計量單位、數(shù)量、單價。
- 要求: 輸入會計軟件時按照數(shù)量、單價計入明細核算。
4. 工資和費用計提- 步驟: 每月25號發(fā)放上個月工資,同時計提本月應付工資。
5. 生產(chǎn)企業(yè)制造費用結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 生產(chǎn)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用的會計分錄:借:生產(chǎn)成本,貸:制造費用-折舊,制造費用-工資,制造費用-水電費,結(jié)轉(zhuǎn)后當月制造費用為零。
6. 原材料和包裝物耗用結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 生產(chǎn)企業(yè)計算本月耗用的原材料,包裝物,結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中。
- 會計分錄: 借:生產(chǎn)成本,貸:原材料,(包裝物)。
7. 生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 結(jié)轉(zhuǎn)當月生產(chǎn)成本會計分錄:借:庫存商品,貸:生產(chǎn)成本。
8. 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售出庫的庫存商品。
- 會計分錄: 借:主營業(yè)務成本,貸:庫存商品。
9. 增值稅和稅金及附加計算- 步驟: 當月實現(xiàn)銷售收入,繳納增值稅的企業(yè)按照當月實現(xiàn)銷項稅額減掉當月認證的進項稅額減掉上個月的進項稅留抵,就是當月應繳納的增值稅。
- 營業(yè)稅計算: 繳納營業(yè)稅的企業(yè)按照銷售收入乘以營業(yè)稅稅負5%(建筑行業(yè)營業(yè)稅稅負3%)計算得出應交營業(yè)稅,然后按照應繳營業(yè)稅稅額計算應交稅金及附加13%(其中:城建稅7%;教育費附加3%;地方教育費附加2%;地方水利基金1%)。
10. 稅金計提和申報- 步驟: 填報國地稅各類稅金時,要核對當月計提稅金的會計憑證與報稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致。
- 要求: 當月計提下個月繳納,根據(jù)扣款稅單作出會計憑證。
11. 發(fā)票管理和進項發(fā)票認證- 步驟: 查詢各公司發(fā)票開具金額,記錄各公司開票數(shù)據(jù),整理調(diào)度各單位進項發(fā)票,核算需認證的進項發(fā)票,確保月末之前認證完畢。
- 保管: 將認證過的進項發(fā)票整理裝訂成冊,以備申報填寫查詢,月末過后裝訂成冊,入檔保管。
12. 主營業(yè)務收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 主營業(yè)務成本、期間費用(管理費用、營業(yè)費用、財務費用)結(jié)轉(zhuǎn)為零。
- 會計分錄: 借:主營業(yè)務收入,貸:本年利潤、借:本年利潤,貸:主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加,管理費用、營業(yè)費用、管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤如果為貸方余額則表示企業(yè)盈利,如果為借方余額則為虧損額。
13. 年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)- 步驟: 年末將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)為零,對方科目為:利潤分配-未分配利潤。
14. 憑證匯總和輸入會計軟件- 步驟: 審核當月各公司會計憑證,核對所做會計科目及金額是否正確
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