廣州定額發(fā)票做賬

常見(jiàn)的5種票務(wù)會(huì)計(jì)處理

情況1:貨款已經(jīng)支付，但供應(yīng)商當(dāng)月沒(méi)有發(fā)票，只能在下個(gè)月補(bǔ)開(kāi)。如何輸入帳號(hào)?

例如，該公司是一般納稅人，在11月采購(gòu)了一批原材料。付款方式是先付款后交貨。發(fā)票是在發(fā)貨的同時(shí)開(kāi)具的，會(huì)計(jì)處理如下:

付款時(shí)間:

借項(xiàng):預(yù)付款賬戶(hù)——XX公司

D:銀行存款

收到發(fā)票后:

借:原材料(根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)確定相應(yīng)的費(fèi)用或存貨項(xiàng)目)

應(yīng)納稅款——應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

C:預(yù)付款——XX公司

提醒:倉(cāng)庫(kù)不能超過(guò)訂單。

案例2:購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備已預(yù)付，設(shè)備已到，但發(fā)票未到，如何入賬?

例如:該公司為一般納稅人，購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備，先付款，后發(fā)貨。設(shè)備寄出后，公司確認(rèn)沒(méi)有問(wèn)題，對(duì)方開(kāi)具發(fā)票。那么會(huì)計(jì)處理如下:

預(yù)付款:

借項(xiàng):預(yù)付款賬戶(hù)——XX公司

C:銀行存款(視付款方式而定)

借項(xiàng):在建工程(如能收到專(zhuān)用發(fā)票可扣除稅金)

C:預(yù)付款——XX公司

收到發(fā)票及設(shè)備驗(yàn)收后:

借用:固定資產(chǎn)——XX設(shè)備

應(yīng)納稅款——應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

R在施工

預(yù)付款——XX公司

溫馨提示:預(yù)付款不能開(kāi)具發(fā)票，畢竟在實(shí)際工作中可能會(huì)發(fā)生退貨等情況，再開(kāi)紅色發(fā)票比較繁瑣，核算也不好對(duì)賬。在合理的情況下，允許企業(yè)因時(shí)差而提前記賬。

情況3:員工出差時(shí)丟失或忘記索要發(fā)票，如何入賬?

例如，小明出差到廣州，他的差旅費(fèi)共計(jì)5000元，其中機(jī)票3000元，住宿費(fèi)1500元，餐費(fèi)300元，車(chē)費(fèi)200元?？煞譃橐韵聨追N情況:

(1)汽車(chē)車(chē)票、出租車(chē)車(chē)票如有遺失，應(yīng)說(shuō)明遺失原因，注明行駛路線、行駛里程，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。在計(jì)算所得稅時(shí)應(yīng)調(diào)整增加處理:

B:差旅費(fèi)用

D:銀行存款

(2)如果是定額餐費(fèi)發(fā)票丟失，員工想要做出詳細(xì)的書(shū)面指示，需要提供報(bào)銷(xiāo)明細(xì)文件(包括項(xiàng)目名稱(chēng)、報(bào)銷(xiāo)金額等)明細(xì)，并報(bào)直屬領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可提交報(bào)銷(xiāo)單，但在所得稅結(jié)算的時(shí)候增加要做處理。

提示:注意避免重復(fù)使用電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。

(3)住宿費(fèi)發(fā)票遺失:

A:如果缺少的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票:

向酒店索取相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)頁(yè)復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門(mén)帶復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。經(jīng)認(rèn)證合格后，由酒店當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)出具《增值稅專(zhuān)用發(fā)票遺失稅務(wù)申報(bào)證》，并憑《增值稅專(zhuān)用發(fā)票遺失稅務(wù)申報(bào)證》及專(zhuān)用發(fā)票會(huì)計(jì)復(fù)印件一并提交公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。經(jīng)審核合格后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證使用。

B:如果缺的是增值稅發(fā)票的話

可以憑縣級(jí)以上報(bào)刊刊登的無(wú)效聲明和國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的行政處罰決定，要求開(kāi)票人補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。開(kāi)票方應(yīng)在開(kāi)具紅字發(fā)票后重新開(kāi)具發(fā)票。

(4)如機(jī)票、火車(chē)票等遺失，由于這類(lèi)發(fā)票實(shí)行實(shí)名制，應(yīng)說(shuō)明情況，打印購(gòu)票記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

溫馨提示:欠條還款可能給公司造成損失，一般實(shí)名制賬單遺失時(shí)無(wú)法報(bào)銷(xiāo)。

情況4:我們已經(jīng)收到供應(yīng)商每月的結(jié)算材料，但是沒(méi)有發(fā)票。如何記賬?

例如:公司用大量的資金購(gòu)買(mǎi)材料。為了籌集周轉(zhuǎn)資金，雙方協(xié)商可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款，付款后開(kāi)具發(fā)票。因此，公司收到材料后，沒(méi)有發(fā)票，并按如下方式入賬:

收到物料后，根據(jù)采購(gòu)倉(cāng)庫(kù)提供的物料需求表、采購(gòu)訂單、送貨單、收貨單、供應(yīng)商報(bào)表進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:

(普通發(fā)票的做法)

借用:原材料(以實(shí)際情況為準(zhǔn))

應(yīng)納稅款-應(yīng)納增值稅(臨時(shí)評(píng)估進(jìn)項(xiàng)稅額)

C:應(yīng)付賬款

(專(zhuān)用發(fā)票的做法)

借:原材料(不含稅費(fèi))

登記:應(yīng)付帳款的臨時(shí)估計(jì)

收到發(fā)票時(shí)(按以上專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，有以下三種方法):

1.

B:應(yīng)付賬款

D:銀行存款

2.

應(yīng)付賬款的臨時(shí)估計(jì)

應(yīng)納稅款——應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

D:銀行存款

3.

借:原材料

登記:應(yīng)付帳款的臨時(shí)估計(jì)

借:原材料

應(yīng)納稅款——應(yīng)納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

C:應(yīng)付賬款

B:應(yīng)付賬款

D:銀行存款

案例5:其他小額費(fèi)用無(wú)發(fā)票如何入賬?

例如會(huì)計(jì)用品購(gòu)買(mǎi)幾個(gè)員工的福利在小商店,買(mǎi)小硬件零部件從個(gè)體工商戶(hù)的地方,找一個(gè)人來(lái)維持一個(gè)電路等等,這些費(fèi)用,自謀職業(yè)者是不愿或不知道如何開(kāi)發(fā)一個(gè)發(fā)票,在只能開(kāi)收據(jù)的情況下，根據(jù)稅務(wù)局的總體合理性原則，按收據(jù)入賬。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整。

廣州發(fā)票固定分類(lèi)帳

【每日問(wèn)答】商人以規(guī)范發(fā)票代替發(fā)票開(kāi)給我，你能做張嗎?

會(huì)計(jì)網(wǎng)(http://www.azdms.com/)是國(guó)內(nèi)數(shù)百萬(wàn)關(guān)注者的會(huì)計(jì)平臺(tái)，如果您想了解更多的會(huì)計(jì)政策、領(lǐng)域、研究信息，您可以關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)，隨時(shí)為您提供最新的行業(yè)信息。

1 .我們是小規(guī)模納稅人，購(gòu)買(mǎi)的材料沒(méi)有取得發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我們可以代表自己去稅務(wù)局開(kāi)嗎?如果可以的話，稅率是多少?因?yàn)椴恢缹?duì)方是一般納稅人還是小規(guī)模的。

如果供應(yīng)商是公司，則不能代表公司出具。現(xiàn)在所有的公司都可以在自己的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票。如果供應(yīng)商是個(gè)人，可以更換。

2. 收到人力資源公司收取的社保公積金服務(wù)費(fèi)發(fā)票后如何開(kāi)戶(hù)?

接受外部勞務(wù)派遣的成本可以分為兩種情況:支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用和直接支付給員工的費(fèi)用。根據(jù)協(xié)議(合同)直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用由企業(yè)作為勞務(wù)費(fèi)用支付:

代下列人士支付的社會(huì)保險(xiǎn):

借:成本費(fèi)用相關(guān)科目

D:銀行存款

服務(wù)費(fèi)用:

借:管理費(fèi)用

D:銀行存款

3.一個(gè)月后無(wú)效的專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)?提示輸入信息表編號(hào)，我可以從哪里得到信息表編號(hào)?

優(yōu)惠票一個(gè)月后不能取消。只能開(kāi)紅色發(fā)票來(lái)抵銷(xiāo);當(dāng)月可以作廢

4 .我公司采購(gòu)貨物，貨款是匯到商戶(hù)的公司賬戶(hù)上的，商戶(hù)不容易開(kāi)票，把固定發(fā)票的相對(duì)金額給我們，怎么做賬?

固定發(fā)票不能作為購(gòu)貨發(fā)票使用，應(yīng)堅(jiān)決這樣商家才能開(kāi)具發(fā)票。

5我們公司去年開(kāi)的增值稅一般投票,已經(jīng)確認(rèn)收入并核對(duì)計(jì)算清楚薪酬和收錢(qián),但是另一邊撤退法案聯(lián)系現(xiàn)在,又要開(kāi)賬單,和對(duì)方公司的名稱(chēng)改變,是在對(duì)不起吳張會(huì)計(jì)處理和稅收,我該如何處理?

首先，對(duì)方應(yīng)該提出開(kāi)具紅字發(fā)票的證明和其稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)，然后根據(jù)其向你確定如何處理的證明。

我公司上個(gè)月開(kāi)了一張發(fā)票，客戶(hù)已經(jīng)認(rèn)證，已經(jīng)申報(bào)納稅，申報(bào)后發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有誤，該怎么辦?

處理完通知后，在開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)出紅字發(fā)票。提交紅字的發(fā)票應(yīng)用程序表發(fā)票發(fā)行系統(tǒng),然后去稅局發(fā)票紅字的通知(在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局咨詢(xún)需要攜帶哪些數(shù)據(jù)處理,一般是打印在線應(yīng)用程序表,雙方同意返回商品和相關(guān)證明,原始發(fā)票)。

這個(gè)月我們公司收取的兩年的租金，應(yīng)該如何處理?

增值稅確認(rèn)為當(dāng)期收入，企業(yè)所得稅在租賃期間分期平均計(jì)入相關(guān)年度收入。

每月申報(bào)的印花稅不足一元，如何申報(bào)?

如應(yīng)納稅額低于10美分，可免征印花稅。應(yīng)納稅額超過(guò)10美分的，低于5美分的決算稅額不予計(jì)算，低于5美分的決算稅額按10美分計(jì)算。

但房屋租賃合同為:租賃金額的1‰貼花。稅金不足1元，貼花1元。

以上答案僅供參考?xì)g迎討論具體的地方請(qǐng)?zhí)岢龈?/p>

以上內(nèi)容版權(quán)歸會(huì)計(jì)網(wǎng)原創(chuàng)第一，轉(zhuǎn)載請(qǐng)務(wù)必在文章開(kāi)頭注明，謝謝!