東莞代理記賬風(fēng)險(xiǎn)

代理記賬公司的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理體系根據(jù)公司的不同目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分類。公司的風(fēng)險(xiǎn)分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的消極因素是尚未作出或已作出的不正確的戰(zhàn)略決策。（2）法律風(fēng)險(xiǎn)：影響合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素未得到國(guó)家法律法規(guī)和政策的充分、認(rèn)真執(zhí)行。（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、威脅資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)。1務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)：未完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度組織會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，未按規(guī)定披露相關(guān)信息，造成財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不統(tǒng)一。結(jié)算報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。2、資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)：未建立或執(zhí)行相關(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致設(shè)備、存貨、有價(jià)證券等公司資產(chǎn)的使用價(jià)值和流動(dòng)性下降或消失。3.欺詐風(fēng)險(xiǎn)：從故意行為中獲得不正當(dāng)或不當(dāng)收益。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)不當(dāng)經(jīng)營(yíng)決策阻礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，包括但不限于：1。生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括制定生產(chǎn)計(jì)劃、編制物料清單、儲(chǔ)存原材料、投入生產(chǎn)、計(jì)算庫(kù)存生產(chǎn)成本、計(jì)算銷售成本、質(zhì)量控制等。采購(gòu)付款環(huán)節(jié)：包括采購(gòu)申請(qǐng)、處理采購(gòu)訂單、接受貨物、填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、批準(zhǔn)付款等。銷售與收款：訂單處理，信用管理，貨物運(yùn)輸，銷售發(fā)票，確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款等。固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的自建、購(gòu)置、處置、維修、保管、記錄。5.貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金錄入、分界、記錄、報(bào)表、出納和授權(quán)財(cái)務(wù)人員的貨幣資金。6.關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)交易的定義、定價(jià)、授權(quán)、執(zhí)行、報(bào)告和記錄。7.擔(dān)保和融資：包括授權(quán)、執(zhí)行和貸款記錄、擔(dān)保、承兌、租賃、新股發(fā)行、債券發(fā)行等。投資環(huán)節(jié)：包括證券投資和股權(quán)投資不動(dòng)產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、金融衍生品投資等長(zhǎng)期和短期、保管財(cái)務(wù)管理、決策、執(zhí)行、募集資金保管和使用記錄等9.人事管理環(huán)節(jié)：包括聘用、合同簽訂、培訓(xùn)、解聘、工資計(jì)算、個(gè)人所得稅計(jì)算及各項(xiàng)扣除、工資記錄、工資發(fā)放、考勤考核等。第九條各職能部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和管理方面的主要職能如下：公司各職能部門根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定的全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，并根據(jù)業(yè)務(wù)分工和內(nèi)部控制確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，按照公司確定的控制設(shè)計(jì)方法和描述工具，設(shè)計(jì)和記錄相關(guān)控制，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求修改和完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文件和程序文件等，組織實(shí)施控制制度，監(jiān)督控制制度執(zhí)行，識(shí)別、收集、分析控制缺陷，提出改進(jìn)控制缺陷的建議并實(shí)施。對(duì)重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)反饋，以便公司對(duì)內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督。配合內(nèi)控組織和其他部門調(diào)查處理因控制失敗造成重大損失或不良影響的事件。公司各職能部門負(fù)責(zé)人是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一人。履行風(fēng)險(xiǎn)控制職能，實(shí)施特定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在部門內(nèi)部建立明確均衡的職責(zé)和全面合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，制定業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和基本流程。1、公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和識(shí)別程序，提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，采取必要的預(yù)控措施，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)先采取現(xiàn)有的控制措施，再采取補(bǔ)償措施。將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低限度。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第十三個(gè)基本過(guò)程包括：風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制度與實(shí)施；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告和早期預(yù)警；風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)管理；監(jiān)督和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。四是風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定與實(shí)施。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是指公司根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境和董事會(huì)制度的公司發(fā)展戰(zhàn)略確定的一般公司管理政策。風(fēng)險(xiǎn)管理策略由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定，董事會(huì)決定?，F(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理策略、制度和程序的可行性和有效性因內(nèi)外部環(huán)境變化受到嚴(yán)重影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修訂和調(diào)整。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的過(guò)程中，公司建立并不斷完善授權(quán)制度。公司各部門必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。各項(xiàng)規(guī)章制度應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道和程序，以便及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞給相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。公司各職能部門可以根據(jù)本辦法和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則，并納入公司管理制度。5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)通過(guò)有效溝通和反饋，及時(shí)掌握公司業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并據(jù)此調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理政策和措施。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施，記錄、匯總、分析和處理各類信息，做好風(fēng)險(xiǎn)管理記錄。各部門或崗位向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交本部門的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司各職能部門每年對(duì)公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制水平進(jìn)行書面分析評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并向公司董事會(huì)報(bào)告。公司制定了合理有效的內(nèi)部控制措施，包括：建立內(nèi)部控制崗位授權(quán)制度。任何組織和個(gè)人不得超越明確規(guī)定內(nèi)控崗位授權(quán)對(duì)象、條件、范圍和限額的授權(quán)范圍作出風(fēng)險(xiǎn)決策。建立內(nèi)部控制報(bào)告制度。明確了舉報(bào)人和接報(bào)人，舉報(bào)時(shí)間、內(nèi)容、頻次、傳播途徑、負(fù)責(zé)處理的部門和人員。建立內(nèi)控審批制度。對(duì)涉及內(nèi)部控制的重要事項(xiàng)作出明確規(guī)定規(guī)定建立內(nèi)部控制責(zé)任制的審批程序、條件、范圍和限額、必要的文件、授權(quán)的部門和人員及其相應(yīng)的責(zé)任。沒(méi)錯(cuò)。職責(zé)整合原則明確規(guī)定了相關(guān)部門、業(yè)務(wù)單位、崗位和人員的職責(zé)和獎(jiǎng)懲制度。建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。根據(jù)內(nèi)部控制的要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)和程序，明確審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方法和部門。建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。有條件的公司應(yīng)將各業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況與績(jī)效工資掛鉤。建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和應(yīng)急處置機(jī)制。制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，制定重大事件或突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人員，規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件及時(shí)妥善處置；建立健全公司法律顧問(wèn)制度。要大力加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成以公司決策層為主導(dǎo)、公司法律事務(wù)部為主導(dǎo)、全員參與、業(yè)務(wù)保障的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系。完善重大法律糾紛記錄管理制度。建立重要崗位制衡機(jī)制，明確規(guī)定不相容崗位分離。主要包括授權(quán)、業(yè)務(wù)管理、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保全和審計(jì)檢查。對(duì)涉及內(nèi)部控制的重要崗位，可設(shè)置一崗雙責(zé)，相互制約，明確上級(jí)部門或上級(jí)人員應(yīng)采取的監(jiān)督措施和責(zé)任；內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。公司有關(guān)部門應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以發(fā)現(xiàn)和處理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)：建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門通過(guò)設(shè)置和觀察部分敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化，可能面臨或?qū)⒁媾R財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（1）預(yù)報(bào)執(zhí)行情況。1.建立運(yùn)行管理預(yù)警系統(tǒng)。公司及其分支機(jī)構(gòu)管理人員根據(jù)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的獨(dú)特性質(zhì)，設(shè)計(jì)不同的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，深入把握風(fēng)險(xiǎn)和可能帶來(lái)的影響。2.建立健全風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度。各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)、無(wú)保留地向公司內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)信息。六、風(fēng)險(xiǎn)管理。公司應(yīng)建立敏感有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急管理機(jī)制，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)于缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案導(dǎo)致的重大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)立即協(xié)調(diào)公司相關(guān)部門，組織人員研究制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。當(dāng)勒梅金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)單位負(fù)責(zé)人必須立即向公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)接到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步判斷，判斷是一般內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，還是對(duì)企業(yè)聲譽(yù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、國(guó)際收支有較強(qiáng)壓力和負(fù)面影響的企業(yè)危機(jī)。企業(yè)RNL管理的一般風(fēng)險(xiǎn)，由單位負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員組織處理；企業(yè)發(fā)生危機(jī)，必須按照風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)處理程序進(jìn)行處理。七、企業(yè)危機(jī)管理程序建立危機(jī)管理機(jī)構(gòu)。危機(jī)發(fā)生后，公司應(yīng)當(dāng)首次成立危機(jī)管理小組，由公司董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)。小組成員至少包括危機(jī)單位第一負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)相關(guān)人員和公眾。八。監(jiān)督和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。公司建立貫穿風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各下屬、各部門、各子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。為風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。公司相關(guān)部門定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行自查和檢查，發(fā)現(xiàn)缺陷及時(shí)改進(jìn)，并將檢查報(bào)告報(bào)公司內(nèi)審部門備案。公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期或不定期對(duì)相關(guān)部門能否按規(guī)定開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)估，并向董事會(huì)提交監(jiān)督評(píng)估報(bào)告。