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2022-04-28 10:09:52
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一、月度核算流程
1.審核出納轉(zhuǎn)來的各類原始憑證。審核無誤后，準備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬。
3.月末制作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.和解與和解。
做到賬證相符、賬實相符、賬實相符。
5.編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、記賬憑證
1.必須具備以下內(nèi)容
(L)憑證填寫日期：收款憑證和付款憑證的填寫日期應按貨幣資金實際收入日和實際支付日填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以以收到原始憑證的日期為依據(jù)，也可以以記賬憑證的制單日期為依據(jù)。
（2）憑證編號：會計憑證必須編號，便于查找。
（3）經(jīng)濟業(yè)務概要：概要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要描述。
（4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是會計處理的基本環(huán)節(jié)。
（5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿和會計報表的正確性。
因此，計算必須準確，寫得清楚，符合要求。
（6）所附原始憑證數(shù)量：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，記賬憑證中必須填寫所附原始憑證數(shù)量，必須一致。
（七）填單人員、審計人員、記賬員、會計機構(gòu)負責人、會計主管簽字或者蓋章：為明確經(jīng)濟責任。
每月會計流程：
1.審核出納轉(zhuǎn)來的各類原始憑證。審核無誤后，準備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬。
3.月末計提撥備、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費用，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表。記賬憑證匯總表顯示，
登記總帳。
4.和解與和解。切實做到賬證相符、賬實相符、賬實相符。
5.編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
出納員不需要記賬，只負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。如果你打算成為一名會計，你可以了解一般企業(yè)的一般會計流程和分錄。
一、每月核算流程：
1.審核出納轉(zhuǎn)來的各類原始憑證。審核無誤后，準備記賬憑證。
2.根據(jù)記賬憑證登記各種明細賬。
3.月末計提撥備、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本費用，匯總所有記賬憑證，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。
4.和解與和解。切實做到賬證相符、賬實相符、賬實相符。
5.編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。
6.將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
二、一般企業(yè)的主要會計分錄：
1.采購
借入：原材料/庫存商品
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
2.材料收集
借：生產(chǎn)成本
貸款：原材料
3.應計工資
借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本
貸：應付職工薪酬-工資
其他應付款項-社會保障、個稅
4.發(fā)生的水電費、機器和材料消耗等。
借：制造費用
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款
5.折舊計提
借：制造費用（車間費用）
管理費用（管理部門使用）
營業(yè)費用（由銷售部使用）
貸：累計折舊
6.月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借用：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品
生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品
...
貸：制造費用
7.月末結(jié)轉(zhuǎn)入庫成品
借：庫存商品
貸款：生產(chǎn)成本
8.銷售收入
借入：存貨
現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
9.月末應計附加稅金（本科目不計增值稅）
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費附加
10.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品的成本和稅金
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
借款：本年度利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
11.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
12.月末結(jié)轉(zhuǎn)本月費用
借款：本年度利潤
貸：管理費用
銷售費用
財務費用
13.季度末預提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借款：本年度利潤
貸：所得稅費用
14.期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進銷差）
借：應交稅費-應交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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