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2022-05-14 15:53:28
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自雇人士是否要報稅？你付什么稅？
你對自雇簿記和報稅了解嗎？
今天，好順佳就為大家整理一些這方面的知識，希望對大家有所幫助。
個體戶，即個體工商戶的簡稱。個體戶每天都會接觸到，比如在小區(qū)樓下吃個飯、理發(fā)、喝茶。
說實話，對于會計，無論是畢業(yè)生還是往屆生，很少說個體戶報考會計。因為老板會節(jié)省人力成本，一個人直接多了崗位（采購、會計）。
首先，你會知道以下幾點：
01
你想讓個體戶
做納稅申報單？
從上圖看，2018年6月，發(fā)布《關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》，2020年10月，相關地方稅務局通知個體戶自行申報納稅通知書。
因此，明確了個體戶必須像企業(yè)一樣建賬納稅；定期定額征收的個體工商戶也要自行申報，接受稅務局的監(jiān)督管理！
注：以前只有查賬征收和定額征收的個體工商戶自行申報，現(xiàn)在定期定額征收也需要自行申報。
具體個體工商戶自主申報情況如下：
也就是說，現(xiàn)行管理規(guī)定暫不申報，但仍有納稅義務，后期根據(jù)管理規(guī)定決定是否申報。代收賬款、定額征收的個體戶，仍按現(xiàn)行征收辦法自行申報。
02
個體戶要交稅
你付什么稅？
從上面的文件可以看出，個體戶需要做賬不當，還需要報稅！個體戶需要繳納哪些稅？具體如下：
1）增值稅
個人一般為小規(guī)模納稅人或一般納稅人（但不多）。月銷售額不超過10萬元（一個季度為一個稅期的，季度銷售額不超過30萬元）的，免征增值稅。
注：不用繳稅不等于不用申報。
2）附加稅
稅金及附加的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加可享受最高減免50的最新優(yōu)惠政策。30萬以下
免征增值稅及附加稅
注：稅務局開具的增值稅專用票除外。
3）個人所得稅
《個體工商戶個人所得稅征稅辦法》第四條規(guī)定：“個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅的納稅人?！?/p>
因此，個體戶不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅。
03
不要報稅
不僅罰款會被撤銷！
許多個體戶錯誤地認為他們可以不記賬和報稅。產(chǎn)生錯覺的原因是個體戶大多采用定期定額征收，由稅務局代扣代繳?，F(xiàn)在，連常規(guī)額度都需要自己申報了！否則，個體戶將有以下后果自負！
1）根據(jù)《稅收征管法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以責令改正，處二千元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下罰款。
2）根據(jù)《稅收征管法》第六十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人必須在領取營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設置賬簿。
如果因稅收問題被查處，將受到多部門聯(lián)合懲戒。
因此，在領取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)，無論是否經(jīng)營，都要建立賬冊，做賬！報稅表！
否則不進行納稅申報，且超過6個月未運營，將被納入異常用戶！6個月后吊銷營業(yè)執(zhí)照。
3）對個體戶，從事生產(chǎn)經(jīng)營，持有固定資產(chǎn)、經(jīng)營場所的，應當依法設置、使用、保管賬簿、憑證，并按法定憑證記賬。
很多個體戶，當了老板，節(jié)省了人工成本，記不住賬怎么辦？
建議：個體戶老板可聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬的財稅專業(yè)機構或有資質的會計人員建賬、辦賬。
04
自營職業(yè)者
如何在網(wǎng)上報稅？
個體戶納稅申報按賬目是否健全分為核定征收（定期定額戶）和查賬征收兩種方式
兩者如何在網(wǎng)上進行申報和繳費？以山東省電子稅務局為例，具體如下：
1.登錄山東電子稅務:http://www.azdms.com/，如圖所示：
2.要區(qū)分：定期定額戶還是稽核征收戶
如何查詢？
登錄后，點擊“我要查詢”→“個體工商戶核定配額信息查詢”，進入“從核定執(zhí)行期起”“結束核定執(zhí)行期”，輸入驗證碼，再點擊“查詢”；
未查到信息的，為審核征收戶；
如果發(fā)現(xiàn)信息，請查看“批準執(zhí)行期結束”時間，以確定批準的配額是否終止。如未終止，則為定期定額賬戶。
3.增值稅申報
無論是征稅還是定期定額納稅人，請先申報增值稅。請點擊“我要繳稅”→“納稅申報繳納”→“增值稅及附加稅申報”
“增值稅小規(guī)模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”。增值稅（消費稅）申報完成后，再進行其他稅種申報。
4.附加稅等其他稅種的申報
個體戶分為兩種形式，一種是定期定額，另一種是查賬征收，申報也不同
1）定期定額戶
①點擊左側菜單“綜合申報”→“定期定額納稅人申報”進行申報。
②請選擇納稅期限（按季或按月），然后點擊右上角的“下一步”；
③不含增值稅銷售收入、營業(yè)額或發(fā)票金額的個稅應稅項目總數(shù)；城建稅、教育費附加等其他稅種的應稅項目，按實際繳納的增值稅額填列。免征增值稅的，填寫0；
2）審核征收戶
城建稅等附加稅：請憑個體工商戶賬號和密碼登錄電子稅務局，“我要繳稅”→“納稅申報繳納”→“增值稅及附加稅申報”
《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》，進行申報；也可直接點擊“申報清單”中的“城建稅及附加”
“后面的”辦理“按鈕用于申報，其中增值稅小規(guī)模納稅人享受城建稅、教育費附加，地方教育費附加減征50（魯財稅（2019）6號）。
也可以使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”對經(jīng)營所得申報個人所得稅。詳見“自然人如何使用扣繳客戶端申報營業(yè)收入個人所得稅”。
5.納稅
（1）電子稅務局網(wǎng)上繳費：已簽訂稅庫銀三方協(xié)議的納稅人，可直接選擇三方協(xié)議直接網(wǎng)上繳費扣款；未簽訂稅庫銀三方協(xié)議的，申報完成后，點擊“支付”選擇銀聯(lián)、繳費、支付寶任意支付方式進行線上支付。
②辦稅服務廳窗口繳費：不能網(wǎng)上繳費的，也可在申報完成后就近到辦稅服務廳窗口繳費。
以上有關個體戶會計和納稅申報的事項你掌握了嗎？
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