公司注銷怎么清零存貨-公司注銷怎么清零存貨計(jì)入費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

公司注銷存貨怎么處理最簡(jiǎn)單

一、存貨盤盈或已變質(zhì)腐爛無銷售價(jià)值的存貨，作損失處理

（一）依據(jù)什么《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（公告2011年第25號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（公告2018年第15號(hào)）規(guī)定，存貨存貨盤盈損失，所遺盤盈金額直接扣除責(zé)任人賠償后的余額；存貨被報(bào)廢、人為損毀或變質(zhì)損失，故其計(jì)稅成本扣除相應(yīng)殘值及責(zé)任人賠償后的余額；存貨被盜后損失，故其計(jì)稅成本扣取保險(xiǎn)理賠在內(nèi)責(zé)任人賠償后的余額。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)再申報(bào)扣除相應(yīng)資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090），并沒有報(bào)送材料資產(chǎn)損失查找資料。查找資料由企業(yè)登記備查。

（二）根據(jù)《增值稅暫行條例》船舶概論實(shí)施細(xì)則法律規(guī)定，非正常損失的企業(yè)購(gòu)入貨物，包括相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額豈能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。若已經(jīng)抵扣的應(yīng)不予轉(zhuǎn)賬支票。這里的非正常損失，是指因管理不善導(dǎo)致被盜后、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

參照《財(cái)政部、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2009]57號(hào)）規(guī)定，企業(yè)因存貨盤盈盤虧、損毀、報(bào)廢期、被盜后等原因豈能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，這個(gè)可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。

二、聯(lián)合銷售

企業(yè)銷售貨物需繳交增值稅及額外稅費(fèi)，購(gòu)銷合同印花稅，企業(yè)所得稅。企業(yè)要強(qiáng)制停止可以經(jīng)營(yíng)而去處理存貨時(shí)，銷售價(jià)格肯定會(huì)高于正常值。根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條明文規(guī)定，納稅人有a選項(xiàng)情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利審核確定其應(yīng)納稅額：(六)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)肯定高于正常值，又未依法的。

但對(duì)于企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)口罩、歇業(yè)等原因接受落價(jià)銷售商品的，一般可其為有正當(dāng)理由的低價(jià)賣銷售行為。

三、分配給股東

（一）增值稅視同銷售

依據(jù)什么《增值稅暫行條例》規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或則購(gòu)入的貨物分配給股東也可以投資者，視同銷售貨物。視同銷售貨物行為按a.順序考慮銷售額：

1、按納稅人最近時(shí)期魔物貨物的平均銷售價(jià)格可以確定；

2、按以外納稅人最近時(shí)期獵殺者貨物的平均銷售價(jià)格考慮；

3、按組成計(jì)稅價(jià)格確定。分成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

分成計(jì)稅價(jià)格=成本（1+成本利潤(rùn)率）

（二）企業(yè)所得稅視同銷售

據(jù)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函[2008]828號(hào)）、《關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（公告20第80號(hào)）明文規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送起訴他人作用于股息分配的，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已突然發(fā)生改變而屬于內(nèi)部會(huì)處置資產(chǎn)，應(yīng)遵循被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值考慮銷售收入。

（三）扣繳個(gè)人所得稅

依據(jù)《個(gè)人所得稅法》非盈利組織會(huì)計(jì)如何實(shí)施條例規(guī)定，股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有股權(quán)而提出的股息、紅利所得。

扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次代扣代繳個(gè)人所得稅。

公司注銷庫(kù)存商品怎么處理

一、一般納稅人在企業(yè)注銷時(shí)的存貨處理方法

一般納稅人企業(yè)申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記時(shí),假如企業(yè)銷項(xiàng)稅金小于進(jìn)項(xiàng)稅金,并且按注消企業(yè)的有關(guān)政策規(guī)定繳納增值稅后,企業(yè)有存貨余額的,其存貨余額部分應(yīng)按存貨的適用稅率換算續(xù)繳已抵扣的稅款,畢竟存貨在當(dāng)初購(gòu)進(jìn)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅金已作了抵扣,增加了當(dāng)期應(yīng)交稅金,既然如此現(xiàn)存貨也逃離了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),所以我要對(duì)按照計(jì)劃已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅參與調(diào)整.

企業(yè)按照法律規(guī)定注消同時(shí)已取消增值稅一般納稅人資格,只能說明企業(yè)將并沒有存續(xù)狀態(tài),此時(shí)清算應(yīng)特別注意,企業(yè)對(duì)所有的的資產(chǎn)包括存貨是應(yīng)該怎么處理的,如果不是分配給股東或投資者,則應(yīng)視同銷售;如果不是免費(fèi)捐贈(zèng)他人,則應(yīng)視同銷售;要是已是沒有使用價(jià)值而廢棄或盤盈盤虧,應(yīng)作非正常損失,作進(jìn)項(xiàng)稅額,個(gè)人補(bǔ)繳稅金.

二、小規(guī)模納稅人在企業(yè)注銷時(shí)的存貨處理方法

由于小規(guī)模納稅人企業(yè)在政策上的特殊性,并且小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物無論是是否需要得到增值稅專用發(fā)票,其申請(qǐng)支付的增值稅額均不得進(jìn)入到進(jìn)項(xiàng)稅額,再不由銷項(xiàng)稅額抵扣,而應(yīng)能計(jì)入供貨方成本.因此,經(jīng)核實(shí)其存貨屬算正常范圍的(即平時(shí)稅負(fù)正常了,存貨帳實(shí)所對(duì)應(yīng)的,無捏造),不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)賬支票或計(jì)提銷項(xiàng)稅等征收處理.小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷時(shí),其存貨不作納稅調(diào)整.

三、一般納稅人劃轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)的存貨處理方法

按稅收政策規(guī)定,年想應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元200以內(nèi)的普通機(jī)電設(shè)備貨物批發(fā)或零售的一般納稅人包括年想應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元100元以內(nèi)的畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人應(yīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)為小規(guī)模納稅人企業(yè)并且管理.取消一般納稅人資格轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人其存貨性質(zhì)未發(fā)生變化,作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出是是沒有依據(jù)的,如果沒有在劃轉(zhuǎn)時(shí),企業(yè)銷項(xiàng)稅為0進(jìn)項(xiàng)稅,且企業(yè)有存貨余額的,應(yīng)先按存貨購(gòu)進(jìn)原價(jià)參與價(jià)稅分離,分離出的增值稅額應(yīng)記入原一般納稅人的銷項(xiàng)稅金中去,再按原存貨的購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額記入劃轉(zhuǎn)后的小規(guī)模納稅人企業(yè)存貨賬簿中.

四、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人時(shí)的存貨處理方法

按稅收政策規(guī)定,年應(yīng)征增值稅銷售額在提升180萬元以上的普通機(jī)電設(shè)備貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人和年應(yīng)征增值稅銷售額在提升100萬元以上的畜牧獸醫(yī)相關(guān)專業(yè)貨物生產(chǎn)或需要提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人,應(yīng)劃轉(zhuǎn)為一般納稅人企業(yè)進(jìn)行管理.在劃轉(zhuǎn)時(shí),假如小規(guī)模納稅人有存貨余額的,而小規(guī)模納稅人不具高增值稅專用發(fā)票的使用權(quán),而劃轉(zhuǎn)后的一般納稅人企業(yè)購(gòu)入貨物的進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)可以抵扣,因此原小規(guī)模納稅人可依存貨企業(yè)購(gòu)入價(jià)稅合計(jì)金額到稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)窗口開具增值稅專用發(fā)票,并按政策規(guī)定完稅,新劃轉(zhuǎn)的一般納稅人企業(yè)可將取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)銀行開辦的增值稅專用發(fā)票上寫明的實(shí)現(xiàn)增值稅款進(jìn)行抵扣.

五、企業(yè)注銷后再銷售存貨的處理方法

一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷稅務(wù)登記后,企業(yè)已沒法再并且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了,如果沒有企業(yè)存貨沒有處理完畢,過一段時(shí)間后有存貨必須銷售時(shí),應(yīng)持購(gòu)貨單位的結(jié)算證明和雙方的購(gòu)銷協(xié)議,到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理銀行普通發(fā)票,并按稅收政策規(guī)定按征收率繳稅款.

公司注銷稅務(wù)需要準(zhǔn)備哪些地方材料

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

2、公司所購(gòu)領(lǐng)的稅控裝置及剩下的的空白發(fā)票

公司注銷庫(kù)存商品怎么如何處理?它具體處理要依據(jù)什么公司實(shí)際可以經(jīng)營(yíng)的情況來決定,在公司注銷的時(shí)候,除了有存貨需要去處理外,有那些要一次性處理的地方,如果財(cái)務(wù)在去處理公司注銷事宜時(shí)遇見問題,也可以來本網(wǎng)能找到真確的答案.

公司注銷需要怎么調(diào)賬

比如把其他應(yīng)收款收起賬務(wù)處理是，

借：貨存現(xiàn)金等科目，

貸：其他應(yīng)收款。

把其他應(yīng)付款清零的賬務(wù)處理是，

借：其他應(yīng)付款，

貸：銀行存款或營(yíng)業(yè)外收入。