青島美國公司注冊稅務籌劃單位

好順佳集團
2022-07-01 12:19:02
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內容摘要：建筑工程企業是指從事房屋、道路、鐵路、橋梁等土木工程生產的企業。根據稅法規定，企業應對其經營所得繳納營業稅等流轉稅，對其財產繳納房產稅等財產稅，對其實現收入繳納企業所得稅。今天我主要講的是...

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建筑工程企業是指從事房屋、道路、鐵路、橋梁等土木工程生產的企業。根據稅法規定，企業應對其經營所得繳納營業稅等流轉稅，對其財產繳納房產稅等財產稅，對其實現收入繳納企業所得稅。今天我主要講的是營業稅在稅負方面的籌劃

1. 合理使用不同稅目。工程承包公司與施工單位簽訂合同時，營業稅可分為施工和勞務兩種不同的稅目。工程承包公司承包工程有兩種形式:第一種是工程承包公司與施工單位簽訂合同，再將設計和采購工作分包給其他單位，工程承包公司只負責各環節的協調和組織。第二種形式是建設單位與建設單位簽訂工程合同，由工程承包公司負責建設單位的設計和質量保證，并按工程總金額的一定比例向建設單位收取管理費。對于第一種形式，即工程承包公司與作為總承包商的施工單位簽訂合同時，無論是否有施工實力，是否參與工程建設業務，其全部收入將按建筑業的稅目征收營業稅。第二種形式是工程承包公司不作為總承包商，也不與施工方簽訂工程合同，只是作為施工單位與施工企業之間的中介。無論工程承包公司是否擁有施工權，營業稅都將按照服務稅項目征收。建筑業和服務業的稅率分別為3和5。顯然，稅負的差異是由稅率的差異造成的。因此，工程承包公司可以通過與施工單位簽訂合同來達到節稅的目的。

2. 利用稅基進行規劃。根據2009年頒布的《中國營業稅暫行條例實施細則》，“納稅人提供建筑勞務的，其營業額應包括工程中使用的原材料、設備等材料和勞務的價格，但不包括建設方提供的設備。價格”。根據《實施細則》，對于施工單位而言，無論甲方提供工程、承包或承包工程，其營業額均應包括本工程所用原材料及其他材料的價格，不包括項目業主提供的設備價格。如果承包方不包括材料，施工單位直接從市場采購材料，采購成本比較高，那么施工企業的計稅基礎也會相應高;而如果施工企業采購材料，由于施工企業長期的物資需求，一般會選擇長期合作的材料供應商，采購的材料也會比較低，從而相應地減少營業稅的計稅依據，達到節稅的目的。

3.合理選擇納稅時間。對于同樣的稅金，盡可能多的延期交付才能獲得時間價值的錢。這些資金暫時留在企業，可以減輕企業流動性不足的壓力或減少企業在銀行等機構的貸款，減少財務支出。因此，運用稅法對稅收義務發生時間的規定，合理選擇對企業有利的結算方式，盡可能推遲稅收義務的發生時間，也是一種重要的稅收籌劃方法。另外，由于經營周期長，資金成本大，很多施工企業采用預付款和分期結算的方式，納稅時間的選擇對施工企業尤為重要。