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2022-07-20 12:38:31
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之前，我系統地介紹了跨境電商賣家必備的增值稅基礎知識。接下來，我們將不同國家的VAT知識劃分為系列的Details。
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跨境電商賣家必須具備增值稅知識
首先，從跨境電商發展最為成熟的國家之一英國開始。
如何注冊英國增值稅？如何申報？在本文中，我們將為您解決這兩個問題。
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跨境電商行業財稅知識庫
1. 注冊
注冊條件
什么時候必須注冊英國增值稅？一個簡短的總結是：
賣家在英國有倉儲中心或使用英國FBA倉庫等第三方海外倉
注冊所需文件
公司營業執照復印件
法定代表人身份證明：身份證/護照/駕照
地址證明文件：戶口本/出生證明/結婚證/房款證明/個人住房租賃合同/就業證明
（以上身份、地址為證明文件，選擇第二個提供）
英國電商平臺前臺截圖/店鋪鏈接
增值稅登記申請表和64-8授權簽字文件
稅號證明
證書（一份）：稅號文件
英國增值稅注冊申請獲批后，英國稅務局一般會以短信的形式發送稅號通知。
檔案關鍵信息：公司名稱、稅號和稅號的生效日期，以及一些注意事項，即遵守納稅義務等。與增值稅號，可以在后臺綁定店鋪.
證書（二）：增值稅證書
VAT證書是英國稅號的官方證明文件，涵蓋的信息更全面。” 證書將在稅號通知后一周左右出具。
當個體戶被拒絕綁定后臺時，您可以按要求上傳增值稅證明，通過驗證。
2. 聲明
申報條件
1、遠距離銷售限額：￡70,000
2、增值稅申報方式：季報
3、VAT申報日期：英國申報周期較長，申報時間為1個月加7天。例如：1-3月的申報，要求在5月7日前完成申報并繳納稅款。
4、稅率：稅率分為兩種方案：
（1）統一稅率，也就是我們常說的低稅率，這個計劃下的稅率百分比有很多，我們選擇的稅率百分比根據用戶在注冊時選擇的商品類型不同而不同。注：低稅率申請標準為加盟前一年預計銷售額不高于15萬英鎊；加入后一年累計超過23萬，需要退出低稅率。
(2) 標準稅率，即英國的固定稅率，為 20。
申報及核算方法
低稅率：核算GB TO EU、EU TO GB兩部分
注：（1）所有從英國寄出的商品，包括英國免稅島、在歐盟以外國家銷售的商品均需征收增值稅，該稅款按低稅率計算
\ n(2) B2B銷售需計算增值稅，按低稅率征收增值稅； B2B ESCL 仍需單獨申報。
標準稅率：不含免稅銷售，占GB TO EU和EU TO GB
附加費和罰款
如果出現以下情況，英國海關和消費稅服務 (HMRC) 將記錄“拖欠”：
(1) 他們沒有在截止日期前收到您的增值稅申報表
(2) 申報到期的增值稅全額未到賬
附加費
在默認情況下，可以輸入 12 個月的“附加費期”。如果在此期間再次進入默認：
(1) 附加費期限再延長 12 個月
(2) 除了所欠的增值稅外，可能還有額外的付款（“附加費”）
如逾期報稅，以下情況不收取附加費：
（一）增值稅在到期日之前全額繳納
(2) 無需繳納稅款
(3) 是由于增值稅退稅
HMRC 會寫信給您解釋您所欠的任何附加費以及如果您再次違約會發生什么。
注意：您不會為第一次違約支付附加費。
附加費罰款百分比
罰款
HMRC 可能會向您收取最高以下金額的罰款：
(1) 如果您出于疏忽或故意發送聲明如果您不準確，您將被處以 100 美元的罰款，以支付所有少報或多報的稅款
(2) 如果 HMRC 向您發送少報的稅務評估，而您在 30 天內未回復，并完成申報，則罰款 30。
（評估意味著未能按時發送增值稅申報表并支付任何增值稅，您將收到 HMRC 的“增值稅評估通知”，告訴您他們認為您欠了多少）
(3) 如果您提交紙質增值稅申報表，則必須支付 400 英鎊，除非 HMRC 告訴您不必在線提交申報表。
uEC 銷售聲明
EC Sales，又稱B2B銷售，要求客戶向稅務局申報從英國銷售到其他歐盟國家的商品，并且買方有在除英國以外的其他歐洲國家注冊的VAT稅號
EC銷售申報注意事項
增值稅申報時填寫BOX 8金額（不含0）的用戶，被稅務局視為需要主動進行EC銷售申報的用戶。
報告期主要分為季度和月度。過去四個季度，EC銷售額超過 萬英鎊以上的用戶會被稅務局自動轉為月報，用戶也可以選擇向稅務局申請月報。
紙質EC銷售申報表需在報告月14日前向稅務局提交；在線 EC 銷售退貨需要在報告月份的 21 日之前提交。
所有申報金額均以英鎊為單位，因此需要仔細核對當月對應的月份、幣種和匯率進行換算。
（艾米跨界聊天）
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注冊不同行業的公司/個體戶，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業的工商顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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