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2022-03-29 17:29:27
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2020年6月30日，中華人民共和國財政部印發《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2020]31號）和《關于個人所得稅政策的通知》海南自貿港緊缺高端人才”（財稅[2020]32號）。 《關于海南自貿港企業所得稅優惠政策的通知》提出，在海南自貿港注冊經營的鼓勵類行業企業，減按15的稅率征收企業所得稅。對在海南自由貿易港設立的旅游、現代服務業和高新技術產業的企業在境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。 《關于海南自貿港緊缺高端人才個人所得稅政策的通知》提出，對在海南自貿港工作且符合減免稅條件的人才，免征海南自貿港實際稅負。個人所得稅超過 15。
私募基金屬于高收入行業，如何以合理、合法、合規的方式少繳稅，一直是私募基金財務人員關注的焦點。
對于工資薪金的個人收入，我國超額累進稅率最高可達45，遠高于香港和美國。面對海南雙15政策，如果想降低工資薪金的個人所得稅，最好的解決辦法是在海南設立一家私募基金管理公司的全資子公司。
《關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2020]31號）：
《產業結構調整指導目錄（2019年版）》（國家發展和改革委員會令第29號）：
海南省稅務局公告2020年第4號：
概括：
企業享受15的企業所得稅率并不難，由企業自行判斷，預付入市即可享受15；
創業投資和管理咨詢為鼓勵類行業；
實質性操作缺乏量化指標。
從政策要求的4個方面來看，是可以達到一定程度的，雖然不知道抽查的時候會要求達到什么程度：
有條件的可以考慮提前與相關部門溝通。但事后，抽查部門與事前溝通部門的能力可能不一致。
《關于海南自由貿易港緊缺高端人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）：
瓊復[2020]41號：
瓊財稅[2020]1019號：
概括：
個人是否適用15的個人所得稅稅率，由省委人才發展局、省稅務局判斷。滿足高端人才的要求似乎并不高。
海南的收入只能享受15，這就產生了一個問題：年終獎的發放時機。建議：勞資關系轉移到海南，在海南開始按月報稅時，給高管發放年終獎。
人才名單管理的另一個優勢：
只要高管在海南的人才名單上，高管在海南的營業收入也可以按15的稅率繳納個人所得稅。即如果通過位于海南的合伙企業收取套利，則高管為合伙人，其營業收入為應納稅所得額。
15和45之間會有多少稅收差異（超額進度的最高等級）：
假設年薪80萬，可以少交5萬稅；如果你年薪100萬，可以少交10萬稅；年薪200萬，少交40萬稅。
考慮到年薪80萬元以上的公司的設立和維護成本，建議考慮以下操作。
如果公司名稱中有“投資”字樣，工商部門在審批時會非常謹慎，擔心P2P或非法集資，根據流程，需要對公司進行盡職調查，公司需要說明資金情況，提供高管簡歷，未來籌資計劃等。并且可能會得到國家發改委、商務部等多個部門的會簽，還可能需要提供推薦信地方股權投資相關協會理事單位。
整個過程可能變得繁瑣且耗時。
根據《私募投資基金監督管理暫行辦法》（中國證監會令第105號）：
將海南公司的注冊資本定為1000萬，以便日后投資于該基金，成為該基金的所有人。伙伴，保持靈活。直接注資，即可實現凈資產1000萬。
2020年6月3日，海掛牌儀式在南方11個重點園區舉行：
2021年6月，海南省人民政府辦公廳印發《關于規范產業扶持財稅政策有關事項的通知》（瓊府辦[2021]18號），指出各市、縣政府各部門和相關園區“不得簽署和出臺與企業納稅直接掛鉤的扶持政策”。因此，目前看來各個園區的政策差別不大。
在沒有退稅的情況下，哪個區更好，參考因素可能主要是個人喜好，比如買房、孩子高考移民等。
根據目前的實踐經驗：
業務服務業務屬于“鼓勵類”，雖然風險投資也屬于“鼓勵類”，但業務范圍中的“投資”二字與公司名稱中的“投資”一視同仁，過程太繁瑣。
《勞動法》中沒有相關條款禁止個人同時與N家公司簽訂勞動合同。提供兼職工作只是中國基金業協會（AMAC）的要求。
根據《私募基金管理人登記須知》（2018年12月更新）：
無論一個人是不是高管，在AMAC看來，都是經理人注冊信息的填寫方式。
私募基金管理人注冊所需高級管理人員：法定代表人/執行合伙人（指定代表）、總經理、合規/風控人員。這些職位都可以由同一個人擔任，例如法定代表人。
在海南公司領取工資福利的人員最好與原管理公司解除勞動合同，避免兼職問題。在AMAC注冊的高管和員工，僅限與管理公司簽訂勞動合同的人員。
同時，要保證在AMAC注冊的最低人數，比如這個：
法定代表人/執行合伙人（指定代表）、總經理：A（高管/海南人）
合規/風控負責人：B（高管/海南人）
副總經理：C、D（高管/管理公司的人）
一般員工：E（一般員工/管理公司的人員）
高級管理人員4人，其中兼職員工2人，員工總數5人
要么：
法定代表人/執行人業務伙伴（代表）、總經理、合規/風控人：A（高管/海南人）
副總經理：B（高級管理人員/管理公司的人）
普通員工：C、D、E（普通員工/公司管理人員）
高級管理人員2人，其中兼職員工1人，員工總數5人
沒有法律法規禁止企業和個人繳納兩項或多項當地社會保障基金。
涉外服務企業接受全國企業跨地區繳納社保基金，不會核對或讓人承諾只在一處繳納。
公司級別：
人社局問題不大。
企業所得稅稽查期間，稅務局可對與本企業經營無關的費用，對企業稅前費用提出質疑。
個人水平：
未來會涉及到社保待遇和如何享受養老金等問題，比如退休通常只能在一處辦理，不能在兩處領取養老金。如果在養老金領取地之前沒有領取養老金，公司的繳費部分將被整合（沒收），個人繳費部分可以退還。
沒有法律法規規定管理費只能支付給管理人，但基金業協會在審查基金產品備案時可能會質疑LPA。
AMAC主要是擔心管理人會以自己為渠道，借給一些未注冊的管理公司。海南公司是經理人的全資子公司，100兼并，有解釋的余地??。從實踐的角度來看，市場上存在很多向第三方支付管理費的情況。
此外，托管銀行也可能會提出質疑，但一般而言，銀行會尊重LPA的約定，但可能會額外要求所有合伙人作出決議，明確同意直接向管理人指定的海南公司支付費用。
當然也可以改為由海南公司向管理人開具發票，即海南公司向管理人提供服務（如咨詢服務）的對價，實際上是管理人從基金中收取費用然后向海南公司支付相應費用。 ，但存在海南公司是否實際經營的問題。
注冊不同行業的公司/個體戶，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業的工商顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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