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2022-03-30 16:43:56
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海南美國公司注冊稅務籌劃單位
公司的稅務分析應該從三個方面來構建:
因為稅務局會根據企業的經營范圍來判斷企業是否可以經營一項業務，所以我們需要了解公司的經營范圍，以及公司從經營范圍可能會遇到的稅收，以及國家相應的優惠政策。下面以海南注冊的一家科技公司為例進行簡單的稅務分析。
一、示例業務范圍
第二類電信增值業務;網絡文化經營(依法須經批準的項目，經營活動須經有關部門批準后方可開展)一般項目:數字文化創意軟件開發;互聯網信息服務;信息技術咨詢服務;軟件開發;軟件及輔助設備;計算機及通信設備租賃;廣告設計及代理;廣告制作;科技中介服務;專業設計服務;數字內容服務;會議展覽服務
(除經許可經營外，可獨立經營不受法律法規禁止或限制的項目。)
(一般經營性項目應獨立經營，經許可的經營性項目應憑相關許可證或批準文件經營)
(依法須經批準的項目，經有關部門批準后方可開展經營活動。)
2、涉及稅收
(1)企業所得稅
http://www.azdms.com/率
普通小企業25家，符合條件的低利潤小企業20家，國家扶持的高新技術產業15家。
http://www.azdms.com/三免三攤政策
國家扶持的公共基礎設施項目投資經營取得的企業所得，自項目取得第一次生產經營收入起，第一年至第三年免征企業所得稅。企業所得稅第四年至第六年減半征收。但是，承建、承建、自建、自用上述項目的企業，不享受上述所得稅優惠。
http://www.azdms.com/二免三對半政策
集成電路設計企業和軟件企業依法成立和合格將從第一年免征企業所得稅,第二年12月31日之前,2018年,將享受優惠期間,直到過期的法定稅率的25。
http://www.azdms.com/低稅收優惠
http://www.azdms.com/小型盈利性企業
小和低利潤企業指企業從事行業不是國家限制或禁止的,同時滿足以下三個條件:年度應納稅所得額不超過300萬元,員工人數不超過300人,資產總額不超過5000萬元。
對重點國家需要扶持的高新技術企業，減按15的稅率征收企業所得稅http://www.azdms.com/。
http://www.azdms.com/技術先進服務企業
自2018年1月1日起，經認定技術先進的企業，減按15的稅率征收企業所得稅
索賠額外扣除http://www.azdms.com/
http://www.azdms.com/開發費用，或“新技術、新產業、新技術研發費用”)
如果研發費用實際發生在企業的研發活動并不會形成無形資產,計入當期損益,實際的基礎上扣除根據規定,實際金額的75將從1月1日期間稅前扣除,2018年至2020年12月31日。形成無形資產的，上述期間無形資產的成本為175美分稅前平攤。
企業從事特定項目的研究開發活動的，可以對一個納稅年度實際發生的費用加減扣除，主要包括:
1)與研發活動直接相關的新產品、新工藝規程、技術圖書資料的設計費、資料翻譯費;
2)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力成本;
3)直接從事研發活動的員工工資、獎金、津貼、補貼;
(四)專門用于研發活動的儀器、設備的折舊或租金;
(五)專門用于研發活動的軟件、專利、非專利技術等無形資產攤銷費用;
(六)研發成果論證、評審、驗收費用
http://www.azdms.com/開發合作委托開發
企業委托外部單位承擔的研發費用，委托方應當按照規定計算加計扣除，被委托方不得加計扣除。對于委托開發項目，除關聯方外，在追加扣除時不再要求委托方提供研發項目費用的詳細信息
http://www.azdms.com/按所發生的費用，按照海外研發活動的費用80計入實際價值，對客戶委托海外研發費用索賠追加扣除(認為)。受托境外研發費用不超過境內研發費用2/3的部分，按規定從企業所得稅中扣除。
http://www.azdms.com/殘疾人企業的，發給殘疾人職工的工資，在領取的基礎上按支付給殘疾人的工資加扣100元。
http://www.azdms.com/稅收優惠政策
符合條件的軟件制造企業按按需征收增值稅退稅的，由軟件制造企業對軟件產品進行退稅研究開發與再生產擴張分開核算，可視同未收收入，在計算應納稅所得額時從所得總額中扣除。
(2)增值稅
http://www.azdms.com/費率是6
銷售服務(電信增值服務、研發技術服務、信息技術服務)、無形資產銷售
http://www.azdms.com/免稅物品
海外機構投資國內債券市場獲取債券信息;納稅人提供技術轉讓;技術開發及相關技術咨詢和技術服務;直接收取境外實體間貨幣資本融資等金融業務的金融服務費用，與中國境內無形資產和不動產無關。
http://www.azdms.com/的調查
境內單位和個人在國務院規定的范圍內跨境銷售服務和無形資產，稅率為零。合同能源管理服務;設計服務;廣播影視(作品)制作發行服務;軟件服務;電路設計與測試服務;信息系統服務;業務流程管理服務;離岸服務外包業務;技術轉讓)。
http://www.azdms.com/增值稅納稅人第三條，國務院另有規定的除外。
(3)員工個人所得稅
(4)印花稅
(5)城市建設稅
(6)教育附加費
3國家對海南自貿區高新技術產業的優惠政策
特別提醒,不。31日。32和海南省稅務局4號公告提出實施《15項外商直接投資企業所得稅優惠計劃》，提出15項新設外商直接投資企業所得稅優惠和15項所得稅優惠，個人所得稅稅率為符合條件的企業和符合條件的個人享受稅收優惠提供了可操作性，但一些政策細節尚未公布更具體的內容。
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