小規模納稅人如何收到用于會計和稅收報告的普通發票

好順佳集團
2021-04-23 14:44:04
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內容摘要：小規模納稅人接到普票怎樣記賬報稅呢?小規模納稅人獲得所得稅增值稅專票能夠抵稅的獨特情況在評定或備案為一般納稅人后抵稅進項稅。一、獲得所得稅增值稅專票的期內為申請辦理稅務變更至評定或備案為一般納稅人期內。小規模納稅人獲得企業營業執照并未申請辦理稅務變更期內獲得的所得稅增值稅專票不能抵稅。那麼深圳小規模納稅人接到普票怎樣做賬報稅呢?...

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小規模納稅人作為所得稅經營者，必須根據銷售總額和所得稅率繳納有關所得稅。一般納稅人根據銷售總額和增值稅稅率繳納有關所得稅。小規模納稅人如何收到普通發票和報告稅？

必須注意，小規模納稅人無需繳納所得稅，因此您只需要在應納稅額下設置銷項稅科目即可。無需設置未付增值稅科目，也不必位于銷項稅科目之內。設置進度和銷售等詳細帳戶。

因此，對于小規模納稅人市場上的商品銷售，其會計分錄如下：

一、產品銷售收入確認

借：應收帳款

貸款：主營業務收入

貸款：應付稅款銷項稅

二、結轉成本銷售利潤率

借款：主營業務成本

貸款：成品

值得一提的是，根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號），小型所得稅納稅人應結轉各自的市場銷售機電產品銷售總額或機電維修勞務公司的生產，加工和維修，以及銷售總額和無形資產攤銷。貨物市場或機電維修勞務公司銷售，加工，維修的小規模納稅人，其市場月銷售總額不超過30000元（季度納稅額超過90000元），且每月銷售和無形資產攤銷不超過30,000。從2021年1月1日到今年12月31日，他們可以享受中小企業暫時免征所得稅的優惠政策。

小規模納稅人無需提交應納稅額-應納稅所得額（進項稅）立即記入成品。

不需要“應納稅額”，只需根據機票上的總價和稅額輸入帳戶即可。由于小規模納稅人不需要抵消投入和產出的稅，因此顯示如下：

借：成品xxx

貸款：現金（存款）

訂購時，

借：成品xxx

貸款：響應帳戶-xxx

小規模納稅人可以獲得可抵扣所得稅增值稅票的獨特情況

根據《國家稅務總局關于認可或注冊一般納稅人的通知》（國家稅務總局2015年第59號），經營者在評估或備案期間自行申請稅收變更作為一般納稅人，如果未取得生產和制造營業收入，且未簡單根據應納稅所得額和銷售總額和應納的增值稅率簡單計算應納稅所得額，則應繳納所得稅在此期間獲得的證據可用于進項稅在評估或作為一般納稅人備案后扣除。

代理記賬

這里要注意三點：

一、取得特別所得稅和增值稅發票的期間是指申請稅務變更的期間至評估或申報一般納稅人的期間。已獲得營業執照但未申請稅改的小規模納稅人，在此期間無法獲得可抵稅的增值稅增值稅票。

二、是一般納稅人，他們沒有簡單地根據銷售總額和增值稅率在應納稅額中計算出應納稅所得額，而是在評估或申請中申請稅收變更。如果僅根據銷售總額和應納稅額的增值稅率簡單計算應納稅所得額，則在此期間獲得的增值稅票無法抵扣稅款。

三、如果小規模納稅人已經獲得了生產和制造業務的收入但隱瞞了收入，即使他們沒有申請繳納所得稅，所獲得的所得稅增值稅發票也無法扣稅。

三、

那么深圳的小規模納稅人如何收到納稅申報的普通發票？小規模納稅人沒有所得稅，因此他們只需要在應納稅額下設置銷項稅科目，而無需設置未付增值稅，則無需設置詳細科目。例如銷項稅項下的進度和產出。