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2022-04-25 11:42:19
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1、按照《勞務派遣行政許可實施辦法》第七條的規定，所需資質為:1、注冊資本不得低于200萬元，并出具驗資報告，具有一定的經濟實力，具有一定的承受能力。固定的營業場所和設施，對應的線下公司地址，沒有虛擬的營業場所。有固定的經營場所和適合經營的設施。4、法律有效的勞務派遣管理制度，公司制定的相關規定，既符合法律法規，又要合理。法律、行政法規規定的其他條件，依照法律、行政法規有關規定執行。
重慶市勞務派遣公司注冊條件
注冊人力資源公司通知勞務派遣稅務相關知識
本文圍繞“勞務派遣”涉及的個人所得稅、增值稅、企業所得稅等政策，對“勞務派遣”的相關稅收處理進行了全面的闡釋。同時，明確了可能存在的稅務風險、開票、招標、政府采購等問題，提醒大家要重視稅務稽查。
1.
《勞務派遣》涉及個人所得稅問題
勞務派遣公司的財務特點是資產輕，一般資產負債率不會超過50。
派遣員工工資:
一方支付:實際向被派遣勞動者支付勞動報酬的單位或個人為個人所得稅扣繳義務人。
兩方支付:被派遣勞動者同時從勞務派遣單位和用人單位取得工資收入的，以實際支付工資的單位或者個人為扣繳義務人。在那之后，納稅人必須申報。
【補充】個人所得稅法實施條例:工資、薪金所得是指個人在公務或者就業中取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動紅利、津貼、補貼等所得。
勞務派遣單位跨地區派遣勞務(常見于一些建筑企業、影視制作、公關活動):
勞務派遣單位在用人單位所在地設立分支機構的，該分支機構為扣繳義務人;
勞務派遣單位未在用人單位所在地設立分支機構的，用人單位為扣繳義務人。
建筑安裝行業的特殊性:
個人所得稅收入在總承包企業和分包企業通過勞務派遣公司期間當勞動人員跨省就業工作在不同的地方應當保留,由勞務派遣公司依法支付,應由稅務機關申報雇員工作的地方。
2.
“勞務派遣”涉及增值稅政策
財稅[2016]47號:一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務，將總價和超價費用作為銷售取得，分別按照一般征稅辦法和3號稅率計算繳納增值稅。
兩者可以選擇繳納差額稅。總價格和獲得額外的費用,扣除支付的工資和福利機構派遣員工和處理社會保險和住房公積金,是銷售額,計算增值稅,按照征稅率5按照簡單的計算方法。
【案例一】
A公司作為用人單位，于2018年8月向勞務派遣公司B支付100萬元，其中80萬元為A公司向勞務派遣員工支付的工資、福利、社會保險和住房公積金。
選擇一般征稅方法6:
B = 100萬元勞務派遣公司應繳納稅金/(1 + 6)* 6 =http://www.azdms.com/元
小范圍3:
B = 100萬元勞務派遣公司應繳納稅金/(1 + 3)* 3 =http://www.azdms.com/元
選擇平衡征稅方法:
乙方勞務派遣單位應納稅額= 100萬-80萬(扣除勞務派遣人員工資后)= 20萬
200000 / (1 + 5) * 5 =http://www.azdms.com/元
【補充】勞務派遣行業屬于服務行業，不同于一般的商品流通行業。缺少進項發票，無法及時扣減和注銷進項
在實踐中，許多公司都會因此而選擇差別征稅法該方法可以減少公司繳納的部分稅款，減輕公司稅負擔。但是，分配差額稅時，需要注意發票、納稅申報，以及日常工作差異處理的一些問題。
有些勞務派遣公司不能較好地區分派往各用工單位的工人名單，因此涉及人員、工資統計;銀行收據、明細無序;容易出現工作問題。
3.
“勞務派遣”涉及企業所得稅政策
政策法規:公告第34號關于企業工資工資和職工福利支出稅前扣除的規定
用人單位:企業實際接受外派勞務發生的費用，按規定分兩種情況稅前扣除:
按照協議直接支付給勞務派遣公司(公司)的費用，視同人工費;
直接支付給職工的費用，視同工資、薪金支出和福利金支出。屬于工資、薪金的費用，準予計入工資、薪金總額的基數，作為扣除其他費用的依據。
【補編】認定小型微利企業主要有三個指標:人員、資產和應稅收入。
企業單位年度應納稅所得額不超過300萬元，職工人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元。
雇主:
小額利潤員工人數=企業建立勞動關系的員工人數+企業接受的勞務派遣人數
勞務派遣公司:
與自己公司簽訂勞務派遣協議合同的，按自己公司簽訂合同的單位數計算，與簽訂合同的單位數計算(合同協議與誰簽訂誰算)
【舉個例子(以18年為標準)】
工業企業，原本公司社保人員95人，享受微利政策(行業標準以內100人)，接受勞務派遣員工20 =115 >100人，不享受此項政策。單位勞動法規定，接收勞務派遣員工的主要特點為臨時性、輔助性、替代性，不超過單位數量的十分之一。
20世紀90年代，中國的國有企業在產業勞動制度改革中，出現了以安置下崗職工為目的的勞務派遣，可以跨地區、跨行業進行。年薪一般為2 - 3萬元。派遣工人一般從事低技術含量的工作，如清潔工、保安、銷售人員和其他工作。一旦勞動者年老體弱，勞動能力下降，勞務合同期滿后，派遣單位將拒絕續簽。
（4）
稅收風險
1. 勞動單位應該作為勞動費用或員工福利費用的一部分工資費用確的主題管理成本-勞動力成本),如果它是一個工業企業主營業務成本,勞動力成本也可以根據不同企業的特點;
2. 派遣公司只將從用人單位取得的總價減去被派遣勞動者的工資、社會保險和住房公積金后的余額確認為收入，同時還將扣除稅前支付給被派遣勞動者的勞動報酬。導致這部分費用重復稅前扣除。
3.工資支付人未履行扣繳義務的;
4. 扣繳義務人適用錯誤的稅目、代扣代繳費用和稅率、代扣代繳錯誤的稅款。
由于勞務派遣的性質，這方面的內容很少。勞動者自身的風險基本上是勞務單位和勞務派遣公司會存在一定的稅務風險。
5.
賬單的問題
1. 發票的區別
通過新系統的稅差計費功能，實現進項含稅銷售(或含稅考核)和扣減，系統自動計算稅費和稅費不含稅金額;備注欄自動打印“稅差”;
2. 一張普通票加一張特別票
普通票是向被派遣單位收取被派遣職工的工資、福利和社會保險、住房公積金等費用;
專項管理費收入(如專項管理費少，也可向稅務局出具)
3.發票內容:《人力資源服務》勞務派遣服務;“人力資源服務”工資和社會保險費。
一般管理費和工資支付內容，不要在一張票上開，最好分開開。
或者問問下地方稅務12366，這樣開放是否允許徐。
6.
合同水平
1. 勞務派遣合同
實際用人單位與勞務派遣公司先簽訂勞務派遣協議，再由勞務派遣公司代表用人單位招聘員工簽訂勞務派遣合同。勞務派遣合同的期限一般為2年以上，內容應注明用工單位和派遣期限、工作崗位等。
2. 勞務分包合同
又稱“勞動合同合作協議”、“工程合同”，應根據承包工作的不同類別明確服務的具體范圍和要求，并可根據服務進度掛鉤付款進度。同時，付款方式和人員分配也可以事先在合同中明確規定。最重要的是納入成果驗收標準和驗收節點，確保外包服務有序高效發展。
所有的地主
勞務派遣公司招標，政府采購
勞務派遣公司招標屬于勞務招標。一般價格控制在30點以下。《招標投標法》還規定，10 ~ 30分是合理的，10 ~ 20分是商業，40 ~ 60分是技術。
招標法規定的比例，如果將技術分為60分，那么其主觀分就不容易控制，太空(管理計劃、人員配置計劃、操作計劃、服務計劃等這些太空的科學合理化)。
在工作中可以注意以下幾個方面:
1>資質、榮譽的放開(行政主管部門頒發的，社會組織不想要的，招標法不會承認的);
合同履約情況整理(近三年履約情況);
3、>質量管理體系應用(這是硬性指標，符合標準，勞務派遣是否真的沒有超出什么標準來衡量);
4>人員管理，主要是職稱、資格證書、特種工種證書、學歷等，這些將占分數的比例較高，一般占10-20分;
5 .經營報表，一般資產負債率不超過50分，可得滿分。
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