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2022-05-07 14:09:33
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分行如何納稅？分公司需要繳稅嗎？好順佳好順佳如何將整理好的支行納稅分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考！
分公司和子公司應如何納稅？
一、分、子公司之間的權衡
《公司法》第十四條規定：“子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任；分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。”企業設立分支機構使其不具有法人資格，不進行獨立核算的，可以由總機構代收代繳企業所得稅。這樣，總機構就可以調節盈虧，合理減輕企業所得稅負擔。當然，設立分支機構有三個因素需要綜合考慮：
首先是分支機構的盈虧。當總行盈利，新設分支機構可能出現虧損時，應選擇總分公司模式。根據稅法規定，分公司為非獨立納稅人，其虧損可由總公司利潤彌補；設立子公司且該子公司為獨立納稅人的，其虧損只能由以后年度實現的利潤彌補，總公司不能彌補子公司的虧損，也不能沖抵投資子公司的投資成本。
當總行虧損而新設分行可能盈利時，應選擇母子公司模式；子公司不需要承擔母公司的虧損，可以自己積累資金發展。總行可將其效益良好的資產轉讓給子公司，處置不良資產。
其次，享受稅收優惠的情況。稅法規定，當總機構享受稅收優惠而分支機構未享受優惠時，可以選擇總機構和分公司的模式，使分支機構也能享受稅收優惠。如果分支機構所在地有稅收優惠政策，當分支機構開始盈利時，可以將注冊的分支機構變更為子公司，享受當地的稅收優惠政策，將收到更好的納稅效果。
再次，是分支機構的利潤分配形式和風險責任。由于分支機構不具有獨立法人資格，不利于獨立分配利潤。同時，如果分公司存在風險及相關法律責任，可能牽連總經理
司，而子公司則無此顧慮。
二、分支機構和子公司的選擇
根據《關于印發跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法的通知》（國稅發（2008）28號），企業實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財務調劑”的企業所得稅征收管理辦法。即由企業總公司統一計算包括所有不具有法人資格的經營機構和場所在內的所有應納稅所得額和應納稅額。但總、分支機構所在地主管稅務機關負有管理當地事業單位企業所得稅的職責，總、分支機構應分別接受事業單位所在地主管稅務機關的管理。在每個納稅期限內，總、分支機構應按月或按季向所在地主管稅務機關報告企業所得稅預繳情況。年度終了后，由總機構負責企業所得稅年度匯算清繳，統一計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和分支機構當年預繳的企業所得稅后，多退少補。這樣，為分支機構合理節稅提供了政策依據和保障。
企業在設立分支機構時，由于分支機構在設立初期面臨較高成本，出現虧損的概率較大，通常采用分支機構的形式更為合適，可以與總部享受盈虧相抵的好處。經營兩三年后，當分行開始扭虧為盈時，將分行變更登記為子公司，可以減少分行對總行的法律影響。
三類、三類分支機構無需在當地預繳所得稅
根據財政部、中國人民銀行《關于印發〈跨省總機構企業所得稅分配和預算管理暫行辦法〉的通知》(200810號）等相關文件規定，以下八類分支機構無需在當地預繳企業所得稅，為總部和分支機構代征稅收提供了更好的條件，可以更好地享受總分支機構代征稅收的政策，避免分支機構就地預繳企業所得稅造成的金錢時間價值損失。這八類企業分別是
：
1.垂直管理的中央企業，其分支機構無需在當地預繳企業所得稅。如中國銀行股份有限公司、國家開發銀行、中央匯金投資有限責任公司、中國石油天然氣集團有限公司等所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業。
2.三級及以下分支機構不在當地預繳企業所得稅，其營業收入、職工工資、資產總額統一計入二級分支機構。
3.分支機構沒有獨立生產經營的職能部門時，沒有獨立生產經營的職能部門不得在當地預繳企業所得稅。分支機構設有獨立的生產經營職能部門，但其營業收入、人員工資、資產總額等無法與管理職能部門分開核算的，不得將獨立的生產經營部門視同分支機構，允許其企業所得稅隨總部征收繳納，無需在當地預繳企業所得稅。
4.不具備主要生產經營功能，不在當地繳納增值稅和營業稅的二級及以下分支機構，如售后服務、內部研發、倉儲等，不在當地預繳企業所得稅。
5.上年度被認定為小型微利企業的，其分支機構不在當地預繳企業所得稅。
6.對新設立的分支機構，設立當年不在當地預繳企業所得稅。
七、被撤銷的分支機構，其撤銷年度剩余期間應分享的企業所得稅，由總機構繳入中央國庫。
8.企業在中國境外設立的不具有法人資格的經營機構，不得就地預繳企業所得稅。
分行名稱是否需要事先審批？
1.分支機構名稱要求有哪些？
《企業名稱登記管理規定》第十四條規定，企業設立分支機構的，企業及其分支機構的企業名稱應當符合下列規定：
（一）企業名稱中使用“總”字的，必須有三個以上分支機構；
（二）不能獨立承擔民事責任的分支機構，其企業名稱前應當冠以所屬企業名稱，在“分公司”“分廠”“分店”字樣后加貼“分公司”“分廠”“分店”字樣，并
標明分支機構所屬行業和所在地行政區劃名稱或者地名，但其所屬行業與其所屬企業一致的，可以略去；
（三）能夠獨立承擔民事責任的分支機構應當使用獨立的企業名稱，并可以使用其下屬企業的企業名稱中的字號；
（四）能夠獨立承擔民事責任的分支機構重新設立分支機構的，已設立的分支機構不得在其企業名稱中使用總行名稱。
2.名稱預先核準的一般規定
（一）企業名稱不得含有下列文字：
A、有損國家和社會公共利益的；
B、可能對公眾造成欺騙或者誤解的；
c.外國（地區）和國際組織名稱；
d.政黨名稱、黨政軍機關名稱、群眾團體名稱、社會團體名稱和部隊編號；
外文文字、漢語拼音、阿拉伯數字；
F其他法律、行政法規禁止的。
（二）企業名稱應當使用符合國家標準的漢字。
（三）企業法人名稱不得含有其他法人名稱，但國家工商行政管理局另有規定的除外。
（四）企業名稱不得另有企業名稱。企業分支機構的名稱，應當冠以其所屬企業的名稱。
（五）企業營業執照上只允許標注一個企業名稱。
（六）企業名稱有下列情形之一的，不予核準：
a.與同一工商行政管理部門核準或者登記注冊的同行業企業名稱、字號相同，但有投資關系的除外；
B、與變更名稱未滿一年的其他企業原名稱相同的；
C.與被注銷登記或者被吊銷營業執照未滿3年的企業名稱相同的；
D、其他違反法律、行政法規的行為；
（七）企業名稱需要翻譯為外文的，按照文字翻譯原則，由企業自行翻譯使用，無需報工商行政管理部門核準登記。
3.分支機構名稱是否需要事先核準？
企業設立分支機構名稱不需要事先核準。分公司沒有法人資格，不能獨立
承擔民事責任的，其名稱應當冠以所屬企業名稱，加貼“分公司”“分廠”“分店”字樣，并注明分公司所屬行業和所在地行政區劃或者地名名稱。但其所屬行業與其所屬企業一致的，可以省略。
相關法律：
《中華人民共和國公司法》第十四條公司可以設立分支機構。設立分公司，應當向公司登記機關申請登記，領取營業執照。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。
公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。
分行注冊信息有哪些？
《公司登記管理條例》第四十八條規定，公司設立分公司的，應當自決定作出之日起三十日內向分公司所在地的公司登記機關申請登記；法律、行政法規或者國務院決定要求報請有關部門批準的，應當自批準之日起30日內向公司登記機關申請登記。
設立分支機構，應當向公司登記機關提交下列文件：
（一）公司法定代表人簽署的分公司設立登記申請書；
（2）加蓋公司印章的公司章程和企業法人營業執照復印件；
（三）經營場所使用證明；
（四）分支機構負責人任職文件和身份證明；
（五）國家工商行政管理局要求的其他文件。設立分公司，法律、行政法規或者國務院決定規定須經批準的，或者分公司的經營范圍屬于法律、行政法規或者國務院決定規定登記前必須經批準的項目的，還應當提交有關批準文件。
注冊分支機構的流程是什么？
（一）核準分支機構的企業名稱。提供總公司營業執照和企業名稱核準申請書，向分公司注冊地所在區工商局提出申請。
（二）辦理前置審批事項。分支機構經營范圍中有特殊產品或服務的，需辦理行業核準許可。例如，分支機構經營范圍內有食品業務的，需要辦理食品流水
通行證，經營運輸業務的需要辦理《道路運輸證》。
一般來說，分公司的業務范圍不能超過總公司。
（3）提交分支機構注冊登記申請材料，申領營業執照。需向工商行政管理局提供總公司申請表、股東會決議、分公司負責人身份證明等材料。
（四）刻制印章。分公司營業執照出來后，公章、財務章、分公司負責人印章就可以刻制了。
（5）辦理組織機構代碼證。
（6）辦理稅務登記證。無論獨立核算分支機構還是非獨立核算分支機構，都需要辦理稅務登記，領取稅務登記證。
以上步驟完成后，分行注冊登記基本完成。如果是獨立核算分支機構，應當辦理下列手續：
（1）開立分行銀行賬戶。
（2）申領發票。
以上就是好順佳好順佳提供的分支機構如何納稅。希望大家都能喜歡！
看《分行如何納稅》的人也讀到：
1.分公司、子公司應如何納稅
2.分支機構登記如何納稅
3.分支機構和辦事處如何納稅
4.分支機構注冊繳稅
5.如何注冊分公司
6.如何辦理在外國開設分支機構的登記手續
7.分公司是否有注冊資本
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