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2022-05-28 10:24:39
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成都正邦盈會計擁有10余年中小企業財稅、人力資源服務經驗,擁有一批專業財稅、工商人員,與多家財稅單位保持良好關系。既有免稅,也有減稅;既有對全體納稅人的直接減免,也有對未達到起征點的小規模納稅人的免稅;防控期間,還對小規模納稅人降低征收率。下面,成都正邦盈財務好順佳擬針對不同納稅人資格、不同減免稅業務的賬務處理提出解決方案。01項目豁免
稅務會計處理項目免稅是指納稅人有特定應稅行為時免征增值稅。項目免稅不區分納稅人身份。無論是一般納稅人還是小規模納稅人,符合條件的均可免征增值稅。比如,對納稅人為境外工程項目提供建筑服務免征增值稅,對農業生產者銷售自產自銷農產品免征增值稅,對統借統還業務取得的利息收入免征增值稅等。根據《財政部關于印發增值稅會計處理規定的通知》(財會(2016)22號,以下簡稱22號文件)規定,當期直接減免。賬簿方法一經確定,一個納稅年度內不得變更。符合建賬標準的個體工商戶,應當自領取營業執照或者承擔納稅義務之日起15日內,按照法律、法規和本辦法的有關規定設置賬簿、辦理賬目,不得擅自涂改、毀損賬簿、記賬憑證、完稅憑證等有關資料。雙賬戶個體工商戶應當根據《個體工商戶會計制度(試行)》的規定,設置總賬、明細賬、日記賬等,進行財務核算,如實記錄財務收支。成本、費用等財務會計規定,按照《個體工商戶個人所得稅征稅辦法(試行)》執行。設立簡易賬戶的個體工商戶,應當設立營業收入賬戶、營業費用賬戶、商品(物資)采購賬戶、庫存商品(物資)盤點表和利潤表,以收支形式記錄,反映生產經營狀況,并予以簡化。
公司業務系統:
代理記賬:內資外資進出口外貿
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專業、快捷、合規法律法規!增值稅應視同銷售。但是注意,被視為出售的價格是存貨的市場價格,而不是成本價!還有一些公司核銷時賬實不符,賬面上有存貨,倉庫卻空空如也。在這種情況下,很有可能稅務局會認為它是為了隱瞞收入。因此,在企業日常經營中,要及時查明原因,進行會計處理。注銷時發現的,應根據實際情況調整或自行繳稅!如果經營管理不善造成虧損,則需要將進項稅額轉出。我借給老板二十萬元,還沒還。我該怎么辦?如果老板是公司人,在一個納稅年度內沒有返還,也沒有用于生產經營,應視為分配股息紅利,按20扣繳個稅。供應商的錢不需要退還。我該怎么辦?這類似于向老板借的錢不需要歸還,要計入“營業外收入”繳納企業所得稅。全面。再如,免稅項目(或簡易稅目;或集體福利;或個人消費)中的某項固定資產(如某輛汽車)的進項稅額不得抵扣。對于當期發生的進項稅額,如果既用于一般計稅方法的稅目,又用于簡易計稅方法的稅目和免征增值稅的項目,不能劃分為不可抵扣的進項稅額,則不可抵扣的進項稅額為:同時,主管稅務可以根據上述公式和年度數據對不可抵扣的進項稅額進行清算。對納稅人出租固定資產、不動產,既用于一般計稅項目,又用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的,自2018年1月1日起,允許進項稅額從銷項稅額中全額抵扣。這也表明,2018年以前,承租的固定資產、不動產均采用一般計稅方法計稅。
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料,扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表及有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以繳納二千元以下的稅款
罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下罰款。不少會計人員提出疑問:異地建設需要異地預繳企業所得稅嗎?答:企業所得稅需要預繳。跨地區項目部預繳稅款:企業所得稅按項目實際營業收入按月或按季從總公司預分至項目所在地,由項目部向當地主管稅務預繳(僅限于跨省、自治區、直轄市、計劃單列市設立的項目部,如屬非跨省異地建設,不要求預繳企業所得稅)。總機構預繳稅款:扣除項目部預繳的企業所得稅后,按其余額在辦事處繳納。根據2012年第15號公告《關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》相關規定:“對于企業發現以前年度實際發生,按照稅收規定應在企業所得稅稅前扣除的費用,經企業專門申報說明后,允許補足扣除至項目發生年度,但確認期限不得超過5年。”因此,可對往年未取得的情況進行特別申報和說明。從追溯確認年度應納企業所得稅稅額中扣除的,不足扣除的,可延期扣除或申請以后年度退稅。⑤房地產行業是否也適用成本核算中的估算法?根據《關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》(國稅發(2009)31號)的有關規定:“第二十八條企業納稅成本核算的一般程序如下:(一)對當期實際發生的。
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