施工勞務資質賬務核算流程

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2024-08-06 08:59:05

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內容摘要：施工勞務資質賬務核算流程一、概述施工勞務資質的賬務核算流程是指企業在獲得施工勞務資質后，在財務管理和會計核算方面的一系列流程和規范...

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施工勞務資質賬務核算流程

一、概述

施工勞務資質的賬務核算流程是指企業在獲得施工勞務資質后，在財務管理和會計核算方面的一系列流程和規范。這不僅涉及到企業日常的財務收支管理，還包括對工程項目成本、收入、利潤等的核算和管理。

二、財務管理制度的建立

財務開支大計劃：
- 項目部收到業主撥款后，由項目部經理向建筑公司經理報告，出納報告財務科長。
- 制定財務開支大計劃：項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經理簽字批準。
財務開支程序：
- 材料款：物資科填好支付單，向對方索要發票、收據，辦理好項目部簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。
- 機械設備租賃費：由物資設備科填好支付單，向對方索要發票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。
- 施工隊工資：每月底，項目部組織相關業務科室到現場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據現場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。由辦公室、現場工程師、財務到工地監督發放工資。
- 備用金：備用金實行定額制度。業務員2000元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。
- 項目部管理人員的工資：由建筑公司統一造表，財務審核，建筑公司經理簽字批復，統一發放。
財務印鑒、網銀U盾、空白支票的管理：
- 財務印鑒：財務公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經理保管。
- 網銀U盾：制單功能U盾由出納保管，審核功能U盾由項目部計劃科主管保管，授權功能U盾由項目部經理保管。
- 空白支票：出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。
報銷規定：
- 報銷的簽字批復：所有項目部的報銷單據由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷。
- 報銷時間規定：所有發生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。
- 貼發票：貼發票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發票。
- 差旅費：職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發票后面簽字方可報銷。
- 招待費：業務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
- 辦公費：辦公用品由項目部經理安排，辦公室統一購買，由工程部點數量，發放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。
- 小車費用：小車司機發生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標。小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發票，據實報銷。
- 通訊費：手機話費按照項目部制訂的標準統一發放。
- 取暖費：按照公司的標準，年終統一造表發放。

三、各科室的相關職責

工程部：
- 每月底組織相關科室和業務員到工地現場驗工計價、盤點材料。
- 向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發料數量與計劃用料數量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據交計劃科。
- 做好工程量的臺賬登記。
計劃科：
- 每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內部簽字手續后交財務科記賬。
- 每一次業主批復的結算單交財務科入賬。
- 作好驗工計價的臺賬登記。
- 與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。
物資科：
- 在每一筆業務發生后，把點驗入庫單和發票粘貼一起，完善報銷手續后交給財務科入賬。
- 如果當時對方沒有開具發票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。
- 月底根據施工隊當月的進、出庫數據，進行盤點，根據盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。
- 與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。
- 負責填制物資日報表。
勞資員：
- 每月底，依據考勤表作工資表，并作出工資匯總表交財務科入賬。
財務科：
- 財務科長作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款。
- 巡回檢查、監督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業務，完善財務手續，提高會計基礎工作。
- 負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬。
- 負責經濟活動分析。
- 向建筑公司經理和項目部經理提供項目部經營狀況和債權、債務數據。
- 牽頭責任成本核算。
- 負責與公司歸口業務部門聯系、溝通。