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企業(yè)信用資質(zhì)分析

好順佳集團

2024-09-18 09:36:29

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各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理

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企業(yè)信用資質(zhì)分析

信用分析的原則

"5W"原則
- Who：借款人是誰
- Why：借款人為何要借款
- What：借款人以何物作抵押
- When：借款人何時能歸還所借款項，要求確定放款期限長短
- Where：借款人如何歸還借款
"5C"原則
- 品質(zhì)（Character）：指顧客或客戶努力履行其償債義務的可能性，是評估顧客信用品質(zhì)的首要指標，品質(zhì)是應收賬款的回收速度和回收數(shù)額的決定因素
- 能力（Capacity）：指顧客或客戶的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負債的比例
- 資本（Capital）：指顧客或客戶的財務實力和財務狀況，表明顧客可能償還債務的背景，如負債比率、流動比率、速動比率、有形資產(chǎn)凈值等財務指標等
- 抵押（Collateral）：指顧客或客戶拒付款項或無力支付款項時能被用做抵押的資產(chǎn)，一旦收不到這些顧客的款項，便以抵押品抵補，這對于首次交易或信用狀況有爭議的顧客或客戶尤為重要
- 條件（Condition）：指可能影響顧客或客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境，如顧客或客戶在困難時期的付款歷史、顧客或客戶在經(jīng)濟不景氣情況下的付款可能
"5P"原則
- 個人因素（PersonalFactor）
- 資金用途因素（PurposeFactor）
- 還款財源因素（PaymentFactor）
- 債權保障因素（Protection、Factor）：包括內(nèi)部保障和外部保障兩個方面
- 企業(yè)前景因素（PerspectiveFactor）

信用分析的基本要素

品德：對借款人來講，體現(xiàn)為還款意愿和誠意；對企業(yè)來講，體現(xiàn)在高層管理人員的素質(zhì)和信用方面
能力：借款人的償債能力。分析兩方面：一是企業(yè)的經(jīng)營能力，二是企業(yè)管理者的經(jīng)驗和水平
資本：借款人資產(chǎn)減去負債后的余額。資產(chǎn)越多，償債能力越強；資本的投入方向還可以反映借款人的風險傾向
擔保：第三方信用擔保和借款人抵押品擔保。要分析擔保品的整體性，可變現(xiàn)性、價格穩(wěn)定性、擔保人的資格和經(jīng)濟實力、信用狀況
環(huán)境條件：借款人自身經(jīng)營條件和外部環(huán)境條件

企業(yè)財務報表分析

資產(chǎn)負債表分析
- 資產(chǎn)真實性分析
  - 資產(chǎn)管理制度分析：計量驗收制度、原始記錄制度、使用保管制度、財產(chǎn)清查制度、資產(chǎn)處置制度是否建立和完善，是否嚴格地得到執(zhí)行，是否有效和合理
  - 資產(chǎn)計價方法的有效性：計價方法的變動是否與會計準則、制度相協(xié)調(diào)；計價方法的變動是否與企業(yè)經(jīng)營政策的調(diào)整及市場變動相關聯(lián)
  - 資產(chǎn)減值準備分析：企業(yè)每個年度是否對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并合理地預計可能發(fā)生的損失，計提減值準備
- 資產(chǎn)結構分析
  - 主要資產(chǎn)項目比重分析：主要資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，主要資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)。非流動資產(chǎn)包括：長期投資、無形資產(chǎn)、長期待攤費用
  - 全部資產(chǎn)項目比重分析：更細致更全面的分析
- 企業(yè)償債能力分析
  - 短期支付能力分析
  - 長期償債能力分析
  - 流動比率：每百元負債有多少流動資產(chǎn)作償還保證。注意：這一數(shù)值有可能虛高
  - 速動比率：速動資產(chǎn)與流動負債的比率
- 營運能力分析
  - 流動資金周轉(zhuǎn)率
  - 營運資金周轉(zhuǎn)率
  - 存貨周轉(zhuǎn)率
  - 應收賬款周轉(zhuǎn)率
  - 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

企業(yè)信用分析框架

公司基本信息
- 包括公司名稱、成立時間、歷史沿革、注冊地、注冊資本、實收資本（報表中的實收資本、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告及公司章程披露的注冊資本應當一致，不一致的應追究原因）、出資方式（貨幣出資要優(yōu)于實物出資）、法定代表人，經(jīng)營范圍，業(yè)務資格資質(zhì)（是否有從事無業(yè)務資質(zhì)的業(yè)務）
公司股東情況
- 公司主要股東及股權占比，股東背景，實際控制人。股東背景對企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)營方向、經(jīng)營效率等有重要影響。股東背景情況可分為以下幾類：
  - 按有無外資分（外資控股企業(yè)要注意股東方撤資外逃風險和利潤輸送風險）
  - 按有無國有股份分（國有背景優(yōu)于民營背景）
  - 按有無公開上市分（上市代表信息透明度高、財務報表真是性高、具備再融資能力）
  - 按有無集團背景分（一方面反映股東方支持，另一方面反映關聯(lián)資金占用、關聯(lián)交易輸送利益的可能）
  - 按有無家族背景分（家族性企業(yè)普遍存在公司治理不夠健全，經(jīng)營風格激進的特點）
公司組織架構
- 公司組織架構，主要職能部門，經(jīng)營團隊、員工隊伍、企業(yè)文化、制度建設，主要關聯(lián)企業(yè)及投資企業(yè)。形成對公司及其關聯(lián)企業(yè)的一個框架性認識，看企業(yè)是集團核心生產(chǎn)主體，還是只是一個車間，或者是投融資平臺等。、經(jīng)營狀況、財務狀況、資信狀況等作相應的調(diào)查和反映
公司管理者風險
- 關注公司管理者的風險，要重點考核客戶管理者的人品、誠信度、融資動機及其道德水準、教育程度，歷史經(jīng)營記錄及從業(yè)經(jīng)驗。管理層、股東層面的穩(wěn)定性。對民營企業(yè)尤其是家族性企業(yè)更要關注這一點
公司經(jīng)營情況
- 行業(yè)背景情況，企業(yè)所處行業(yè)的整體情況，企業(yè)在這個行業(yè)的排名、在當?shù)貐^(qū)域市場上的排名和占有率情況。企業(yè)行業(yè)競爭力（包括價格競爭、品牌競爭、產(chǎn)品升級換代的競爭、服務的競爭）、行業(yè)壁壘（包括資金壁壘、技術壁壘、資源壁壘、政策壁壘）。對“兩高一資”（即高耗能、高污染、資源性）行業(yè)企業(yè)應結合行業(yè)產(chǎn)能和政策現(xiàn)狀，重點分析行業(yè)未來格局變化和政策風險。這一塊分析可以分為兩部分：行業(yè)整體特征、行業(yè)格局和運行狀況分析（行業(yè)整體風險），和企業(yè)在行業(yè)內(nèi)所處的地位、市場份額、核心競爭力、外在威脅、發(fā)展趨勢等
- 經(jīng)營范圍，主要從事什么業(yè)務，擁有哪些業(yè)務的經(jīng)營權（franchise）；管理是否規(guī)范，是否形成完整規(guī)范的業(yè)務流程，是否有一定從業(yè)資歷，經(jīng)營狀況是否保持穩(wěn)定，近年有無重大違規(guī)行為。主要經(jīng)營的產(chǎn)品有哪些，生產(chǎn)能力如何（如生產(chǎn)設備、生產(chǎn)線運轉(zhuǎn)情況，生產(chǎn)工藝的先進性）；是否長期經(jīng)營一些穩(wěn)定產(chǎn)品（已形成一定的專業(yè)性）。這個模塊的核心在于看企業(yè)的生產(chǎn)能力，即供給能力，其中又包括產(chǎn)能和質(zhì)量兩個方面
- 產(chǎn)品的購銷渠道，原材料供應和下游銷售對象的穩(wěn)定情況：上、下游的企業(yè)主要是哪些，資信及實力情況如何，與該司的業(yè)務關系如何，是否已建立長期穩(wěn)定的業(yè)務關系，以往的交易記錄如何，是否正常。對主要供應商和主要銷售客戶的依賴程度（采購和銷售集中度），原材料等價格變動情況及企業(yè)對漲價的消化和轉(zhuǎn)嫁能力。公司所經(jīng)營的產(chǎn)品是價格相對穩(wěn)定、市場波動較小，還是價格不穩(wěn)定、市場波動較大的，公司的定價能力如何。應該了解這個企業(yè)的產(chǎn)品有無自創(chuàng)品牌，產(chǎn)品的銷售市場的分布（本地、國內(nèi)還是國際）、產(chǎn)品銷售方式（直接還是通過代理商）、物流能力等。這個模塊反映的核心是公司對采購（采購成本、采購規(guī)模）和銷售（銷售量、銷售價格）的控制力，而這兩個方面也是決定公司盈利的核心。此外上下游客戶的資信情況和相對地位也與公司的賬款回收、資金運轉(zhuǎn)有密切聯(lián)系
- 近期經(jīng)營發(fā)展方向、業(yè)務重點，計劃的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務量，以及多元化投資情況等。主要看公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，是專注主業(yè)還是想四處開花，主業(yè)產(chǎn)能擴張的速度以及預期的需求和效益情況，擴張的資金（股東投入還是對外融資），對企業(yè)現(xiàn)金流的影響，預期會產(chǎn)生的負債規(guī)模和結構等。這種情況在盲目擴張產(chǎn)能、推進多元化的民營企業(yè)中最多見
- 有關政策面對企業(yè)經(jīng)營的影響。例如國家對產(chǎn)能過剩行業(yè)的宏觀調(diào)控，使得這幾個行業(yè)的許多企業(yè)融資明顯趨緊，一些低水平建設、重復建設