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建筑資質類公司會計建賬

好順佳集團

2024-09-19 08:49:33

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建筑資質類公司會計建賬

一、建賬流程

先建賬
- 需要設置總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
設置好賬本后
- 按照建筑行業(yè)會計制度使用會計科目
會計工作流程
1. 根據(jù)出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證
2. 根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬
3. 月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳
4. 結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符
5. 編制會計報表，做到數(shù)字準確、內容完整，并進行分析說明
6. 將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管
7. 納稅申報工作

二、工程施工相關核算

工程施工過程所發(fā)生的直接成本費用
- 通過“工程施工--合同成本”科目核算。一般以獨立的工程合同所確定的項目為成本核算對象；在同一施工現(xiàn)場、同一項目部管理、工程開、竣工時間相差不大的條件下，也可將兩個或多個工程項目合并確定為成本核算對象。成本項目主要包括：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用、分包工程費用。工程施工過程中所發(fā)生的間接費用通過“施工間接費用”科目核算。如有多個項目，應在項目間進行分配
- 主要會計分錄：
  1. 材料費
    - 領用的自購材料，根據(jù)領料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費
    - 借：工程施工-合同成本--材料費
    - 貸：原材料
  2. 人工費
    - 根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計提的福利費等費用計入合同成本中的人工費
    - 借：工程施工-合同成本--人工費
    - 貸：應付工資貸：應付福利費
  3. 分包工程費用
    - 預付工程款：根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預付款應計入“應付賬款--應付分包款”科目
    - 借：應付賬款--應付分包款
    - 貸：銀行存款
    - 工程款結算：根據(jù)與分包企業(yè)確認的結算通知單，確認應付的工程款
    - 借：工程施工--合同成本--分包工程費用
    - 貸：應付賬款--應付分包款
    - 支付進度款：支付已經(jīng)辦理結算的款項時
    - 借：應付賬款--應付分包款
    - 貸：銀行存款
  4. 機械作業(yè)和機械使用費
    - 使用自有施工機械和運輸設備為承包工程進行機械作業(yè)所發(fā)生的人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費、間接費用等各項費用，計入“機械作業(yè)-承包工程”明細科目。機械作業(yè)科目應遵循“工程施工-合同成本”科目核算原則。
    - 借：機械作業(yè)-承包工程
    - 貸：銀行存款應付賬款累計折舊…..
    - 月份終了，分配至工程施工科目
    - 借：工程施工-合同成本-機械使用費
    - 貸：機械作業(yè)-承包工程
    - 上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機械作業(yè)費用如果金額較小，也可以直接計入工程施工科目中的機械使用費科目。
    - 借：工程施工-合同成本-機械使用費
    - 貸：銀行存款應付賬款應付工資累計折舊….
    - 從外單位或本企業(yè)其他內部獨立核算的機械站租入施工機械，支付或負擔的機械租賃費，直接記入“工程施工”科目。
    - 借：工程施工-合同成本-機械使用費
    - 貸：銀行存款應付賬款（與外部單位往來用）其他應收款-公司內部往來（業(yè)務結算）（與獨立核算單位業(yè)務用）
  5. 其他直接費
    - 如設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、臨時設施攤銷、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費用、場地清理費用、水電費等，計入其他直接費科目。
    - 借：工程施工-合同成本-其他直接費
    - 貸：銀行存款應付賬款-應付工程款、應付購貨款等臨時設施攤銷
  6. 施工間接費用
    - 項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等費用，“施工間接費用”科目
    - 借：施工間接費用
    - 貸：銀行存款累計折舊應付工資應付福利費....
    - 月末，施工間接費用應轉入施工成本中的間接費科目，如果是多個項目，應按照一定比例進行分配。
    - 借：工程施工-合同成本-施工間接費
    - 貸：施工間接費用
經(jīng)營收入、成本和稅金
- 每月根據(jù)確認的產值確認收入，年底根據(jù)確認的數(shù)額確認年度收入，并對年度其他月份進行適當調整。產值確認后，確認合同毛利，記入“工程施工--合同毛利”科目，“主營業(yè)務收入”與“工程施工--合同毛利”的差額計入主營業(yè)務成本科目